一般纳税人销售自己使用过的车辆，通过二手车辆平台交易，由二手车交易平台代开了二手车销售统一发票，票面显示车价合计金额1万元，企业应如何申报增值税？如何填表？用户头像 395474229 于2024-09-24 16:29 发布 341次浏览标签：增值税一般纳税人申报增值税咨询老师咨询老师小智老师职称：初级会计师,中级会计师 2024-09-24 16:32 一般纳税人销售自己使用过车辆，适用简易计税，按3%征收率减按2%计算增值税。应将1万元乘以2%，即200元作为销项税额。在增值税纳税申报表中，填写“应税货物及劳务销售额”为1万元，“应纳税额”为200元。

朴老师

职称：会计师

2025-07-22 11:25

一般纳税人销售自己使用过的车辆，申报增值税分两种情况：
一、按适用税率（13%）
适用条件：车辆购入时已抵扣进项税（如 2013 年 8 月 1 日后购入的货车）。
税额计算：
销项税额 = 含税销售额 ÷(1+13%)×13%
例：10,000÷1.13×13% ≈ 1,150.44 元
申报表填写：
主表第 1 行 “按适用税率计税销售额” 填不含税收入（8,849.56 元）。
主表第 11 行 “销项税额” 填 1,150.44 元。
二、简易计税（减按 2%）
适用条件：车辆购入时未抵扣进项税（如 2013 年 8 月 1 日前购入的货车）。
税额计算：
应纳税额 = 含税销售额 ÷(1+3%)×2%
例：10,000÷1.03×2% ≈ 194.17 元
申报表填写：
《减免税申报明细表》：
减税性质代码选 “01129924”。
本期发生额填减征部分（10,000÷1.03×1% ≈ 97.09 元）。
《附列资料（一）》：
第 11 行 “3% 征收率” 填不含税销售额（9,708.74 元）及税额（291.26 元）。
主表：
第 5 行 “按简易办法计税销售额” 填 9,708.74 元。
第 21 行 “简易计税办法计算的应纳税额” 填 291.26 元。
第 23 行 “应纳税额减征额” 填 97.09 元。