固定资产提前报废，进项税要转出么

infinite 追问

2018-06-27 14:17

老师可以讲下原因或政策么

宋生老师 解答

2018-06-27 14:17

你好！你报废处置的时候交增值税就可以了。不用进项转出。 
意思就是说，你买进的时候正常抵扣。卖出的时候正常交税

infinite 追问

2018-06-27 14:26

老师，只是报废不出售的话怎么交增值税呢？实务中怎么处理啊

宋生老师 解答

2018-06-27 14:27

你好！你是因为什么报废？折旧计提完了？

infinite 追问

2018-06-27 14:33

就是想把这个东西拆了最后和别的资产形成另外一个固定资产，之后这个固定资产就不存在了

宋生老师 解答

2018-06-27 14:35

您好！这个是固定资产改造。并不是报废

infinite 追问

2018-06-27 14:36

那实务中要怎么处理呢

宋生老师 解答

2018-06-27 14:40

你好！这个要看具体的数据和业务才行。 
第一、将要处置的固定资产转入清理  分录为 
借：固定资产清理 
     累计折旧 
     贷：固定资产 
第二：发生清理费用时： 
    借：固定资产清理 
        贷：银行存款、应缴税费等 
第三，和其他资产一起 
借固定资产清理 贷原材料等 
第四，组成新的固定资产 
借固定资产 贷固定资产清理。

infinite 追问

2018-06-27 14:44

那老师原来固定资产没到期就不存在了，增值税链条断了，进项不转出这样合理么，

宋生老师 解答

2018-06-27 14:46

您好！这是改造，没有不存在。

infinite 追问

2018-06-27 14:49

那如果是就是提前报废，也不改装也不出售，是不是要区分正常和非正常损失然后决定进项税是否转出

宋生老师 解答

2018-06-27 14:50

你好！是的。就是这样。