在2016年营改增之前，会存在增值税的收入总和，与所得税的收入总和不一致的情况吗？2016年所得税收入与增值税的收入总和不一致。

小苹果 追问

2018-06-27 13:47

知道了，谢谢

方老师 解答

2018-06-27 13:48

不客气，祝您生活愉快！

小苹果 追问

2018-06-27 13:49

老师能问一下产生这种结果的原因吗？

方老师 解答

2018-06-27 14:25

比如处置固定资产 
  纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，在进行会计处理时，是通过“固定资产清理”科目结出净损益。若“固定资产清理”科目为贷方余额就结转到“营业外收入”，如果“固定资产清理”科目为借方余额的，则结转到“营业外支出”，期末“固定资产清理”无余额。 
  增值税：要按照相关法律法规按征收率或者使用税率进行增值税征收。在填报增值税申报表时，是按照固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。 
  所得税：因为是按处置固定资产的净损益金额反映在企业所得税年度报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中，固定资产销售价格必然会大于净损益金额。 
  这样，在申报增值税时确认的收入会比申报所得税时确认的收入更多。

小苹果 追问

2018-06-27 14:33

知道了，谢谢老师

方老师 解答

2018-06-27 14:35

不客气，满意请给老师五星好评哈！