想问下老师关于购入固定资产一次性计入成本费用的会计和税务处理？情况是这样的，我们今年4月新购入了一个设备，看到有政策规定“企业2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物外），且单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”，所以想一次性计入成本费用，想问下这个具体的会计分类怎么做，可不可以直接：借——管理费用、进项税、贷——应付账款

木雪 追问

2025-07-14 16:21

会计上等于说还是借：固定资产、进项税、贷：应付账款是吗？那税务上怎么处理

岁月静好老师 解答

2025-07-14 16:23

对，会计上按会计准则进行账务处理。税务上是把应计提的折旧额一次填入提旧金额。

木雪 追问

2025-07-14 16:24

直接填那个加速折旧的表是吗？

岁月静好老师 解答

2025-07-14 16:26

对的，就是所得税表中A105080，这个表。

木雪 追问

2025-07-14 16:40

另外老师还有个会计处理我不太懂，就说刚才那个设备我按照固定资产入了账，进项税额是258849.56，当时当月的销项税额只有42110.09，也就是当月形成了期末留抵，这个在会计上需要做处理吗？

岁月静好老师 解答

2025-07-14 16:51

嗯，有不明白的就问。这个不需要做会计处理。

木雪 追问

2025-07-14 16:55

等于说月末也不用做什么转出未交增值税了，是吗，什么会计分录都不用做了

岁月静好老师 解答

2025-07-14 16:58

对，不需要账务处理就是不需要做分录，是一个意思。

木雪 追问

2025-07-14 17:01

好的老师，这个对话我先不关闭，我把剩下的账做完后晚上申报下所得税，有不明白的还得再麻烦问您，例证期就剩明天一天了

木雪 追问

2025-07-14 17:43

老师麻烦问下，那个设备我四月份入的帐，现在做五月份的帐是不是就要开始计提折旧了？

岁月静好老师 解答

2025-07-15 08:45

嗯，好，我随时看见都会回复。4月入账，5月份应该开始折旧了。

木雪 追问

2025-07-15 08:50

老师，这个折旧在税务上等于说是在二季度一次性加速折旧，那么这个多出的部分在所得税上也会形成留抵吧？另外在会计上这个折旧年限有没有什么规定，我们的设备是个余热锅炉，这个折旧年限是自己定还是最好和税务上的10年保持一致？

岁月静好老师 解答

2025-07-15 08:53

建议你在年报的时候做一次性加速折旧，这样整体对所得税影响是一样的，同时数据统计也方便。一次性加速折旧是调表不调账，不会形成留抵，如果因加速折旧产生损亏，只以后年度可以补亏。折旧不用非得和税法保持一致，按实际预估的使用年限折旧也可以。

木雪 追问

2025-07-15 08:58

您的意思是这个季度的所得税正常交？可是我们是资源综合利用企业，平时根本就没有材料成本，按理说我们是应该享受增值税即征即退和所得税三免三减半的政策，可是当地税务局的审批一直没下来，所以没办法只能在四月份的时候把一张我们的锅炉设备发票勾选抵扣了，我们老板的意思是这个二季度的所得税尽量也不要交，害怕交了后期不好退，所以我看刚好这个500万以下的设备可以直接一次性计入成本费用，但是按照年报的时候再加速折旧那么二季度的所得税我是不是还得交

岁月静好老师 解答

2025-07-15 09:06

您好，正常退不涉及好不好退，如果第二季度有税，可以在第二季度一次性扣。

木雪 追问

2025-07-15 09:14

有税的老师，老师麻烦您了，是这样的，我看这上面还有几次对话就自动关闭了，下次还是随机匹配，我可以加您的w吗，想再详细的咨询下，正常付  费

岁月静好老师 解答

2025-07-15 09:25

嗯，对，对话是有次数限制的，如果问题没有解决透彻，那我加你吧。

木雪 追问

2025-07-15 09:29

你好老师，麻烦您加一下，1039137262

木雪 追问

2025-07-15 09:46

您好，好了吗老师？

岁月静好老师 解答

2025-07-15 09:47

嗯，，刚才忙来着。现在有时间了。