老师，企业所得税汇算清缴补缴税额的会计分录？全部的分录怎么写

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2025-07-12 10:08

补税会计分录

借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税

同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款

夏冰追问

2025-07-12 10:16

老师，做完汇算上面的分录，资产负债表和利润表，利润表的本年净利润累计数 = 资产负债表未分配利润期末数 - 期初数，不等，刚好相关汇算补的的税金

宋生老师解答

2025-07-12 10:17

你好，是的。这个是正常的。不用纠结。
你如果有分红他也有差异。

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