老师，小规模公司准备注销了，6月底已经把科目都清零了，实收资本也还给股东了，但是计提了印花税和企业所得税，现在法人现金缴纳了，完税证明已打印，这个账务如何处理？借：应交税费 贷：其他应付款--法人 借：其他应付款--法人 贷：利润分配--未分配利润，这样对不对？

董孝彬老师 解答

2025-07-11 20:05

您好，这样写，法人代付税费：借：应交税费 - 应交印花税、应交企业所得税 贷：其他应付款 - 法人
明确债务豁免：借：其他应付款 - 法人 贷：营业外收入
结转并补税：借：营业外收入 贷：利润分配 - 未分配利润（同时就营业外收入申报缴纳企业所得税）
需提供代付流水、债务豁免协议及清算报告辅助注销。

妞 追问

2025-07-11 20:07

这个营业外收入还要再申报一次吗？在哪里申报？税款怎么交？账务上还要处理吗？

妞 追问

2025-07-11 20:11

这个营业外收入交税又是法人自掏腰包，然后又变成了营业外收入，然后再交税，那不是没完没了了吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-11 20:22

 您好，营业外收入需申报企业所得税，在企业所得税申报表 “营业外收入” 栏填写，通过电子税务局或办税服务厅申报缴纳，税款可由法人代付；账务上需做 “借：所得税费用 贷：应交税费 — 应交所得税”“借：应交税费 — 应交所得税 贷：其他应付款 — 法人”，期末将所得税费用结转至利润分配 — 未分配利润，此过程仅就该营业外收入缴纳一次企业所得税，不会重复征税。

妞 追问

2025-07-11 20:28

那我这笔直接做成“借：应交税费 — 应交所得税 贷：其他应付款 — 法人”，期末将所得税费用结转至利润分配 — 未分配利润”这样不可以吗？

妞 追问

2025-07-11 20:30

因为这个所得税费用就是债务豁免以后产生的营业外收入导致的

董孝彬老师 解答

2025-07-11 20:36

 您好，不可以。需先完整体现账务流程：确认债务豁免时，借  其他应付款 — 法人  贷  营业外收入 ；计算由此产生的企业所得税时，借  所得税费用  贷  应交税费 — 应交所得税 ；法人代付该所得税时，借  应交税费 — 应交所得税  贷  其他应付款 — 法人 ；最后期末将  所得税费用  结转至  利润分配 — 未分配利润 ，同时如果  其他应付款 — 法人  仍有余额（原代付税费及新增代付所得税合计），在无资金偿还且符合注销清算条件下，需按规定程序处理（如作为债务豁免再次确认营业外收入并计税，直至清零），但需确保每一步均符合税法及会计规范，避免省略关键环节导致账务不完整。

妞 追问

2025-07-11 20:44

好的，还有一个问题就是，2季度的税都申报好了，那现在是7月份发生是业务了，这税怎么报？

董孝彬老师 解答

2025-07-11 20:48

 您好，7 月份发生的业务若需调整 2 季度申报，若在申报期内可通过电子税务局 “申报错误更正” 模块修改；若已过申报期，需携带纸质申报表、相关证明材料到办税服务厅办理更正，重新计算应纳税额并补缴税款（可能产生滞纳金），该业务也需在年度汇算清缴中准确填报，

妞 追问

2025-07-11 20:51

主要是现在要注销，这又是7月份发生的业务，怎么能报在2季度的申报表里呢？

董孝彬老师 解答

2025-07-11 20:53

 您好，7 月份发生的业务不能报在 2 季度的申报表里。企业注销时，应按照规定完成当期及以前期间的纳税申报。7 月业务属于当期业务，若涉及纳税义务，应在 7 月所属申报期内申报，通常可在 8 月进行申报缴纳。
在注销税务登记前，需进行企业所得税清算报备。企业应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。可登录电子税务局，通过 “注销前置事项办理套餐” 进行注销预检，处理完未办结事项后，进行企业所得税清算报备，再完成当期属期申报等相关操作。

妞 追问

2025-07-11 20:59

我们一个季度才报一次税呢，难道要等到10月份才能注销？

董孝彬老师 解答

2025-07-11 21:06

 您好，不用等 10 月，注销时 7 月业务可通过  清税注销套餐  申报，完成清算报备，符合即办条件（无欠税、已缴销发票等）可即时出清税文书，资料不齐可承诺制容缺办理。

妞 追问

2025-07-11 21:07

好的，我申请注销试试看吧

董孝彬老师 解答

2025-07-11 21:10

哦哦，好的，祝您生活喜乐