老师好，小规模纳税人酒店，这个月注销，请问账上有银行存款和库存现金有余额，还有其他应付款贷方有余额，是要把账上所有的银行存款和库存现金还给法人吗

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:27

您好，先偿债、完税，再分配。
货币资金：先还债务、缴税费，剩余按企业性质（个独缴个税，公司缴企业所得税 + 个税）完税分配给法人。
其他应付款：先还债权人，无法偿还需计税，不可直接给法人。

学无止境 追问

2025-07-03 20:28

好的，现在2025.6月份账上银行存款还有余额5万，现金5万，其他应付款法人贷方余额36万，现在7月份要注销，要怎么处理

学无止境 追问

2025-07-03 20:29

6月份已经过去了，6月份银行存款也偿还不了其他应付款贷方余额 借法人的款吧

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:31

 您好，货币资金（10 万）：先付清算费、还经营债务（如水电气、税款）。
还完外部债后，如果为公司，先缴企业所得税，再按股息缴 20% 个税给法人；如果为个独 / 个体户，缴经营所得个税再分配。
其他应付款（法人 36 万）：先还外部债权人（供应商等），再还法人；如果无法偿还，转营业外收入并计税。这是应付而不付

学无止境 追问

2025-07-03 20:33

老师，我的意思是银行存款还法人款，是要从银行转钱进去才可以还吧

学无止境 追问

2025-07-03 20:34

这6月份都没有从银行转钱进去怎么还法人款呢，

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:39

您好，我们银行不是有余额么，还了这些就是还不了的，转为营业外收入嘛

学无止境 追问

2025-07-03 20:42

老师好，2025.6月份的科目余额表如下图，现金和银行存款 其他应收款 和其他应付款，现在7月份要注销了，这些怎么平账

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:43

您好，应收却收不到，是营业外支出，但税法不认，清算申报时要调增

应付而不付是营业外收入

学无止境 追问

2025-07-03 20:45

老师还没有懂我的意思，我的意思是现在要把现金和银行存款还给法人，是不是银行存款要转一笔钱还给法人

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:47

不不，再转入哪有钱，又是其他应付款，死循环了，目前有的还了，还不上的转营业外收入

学无止境 追问

2025-07-03 20:48

再转钱不就是借其他应付款 贷银行存款吗 这不还了法人款吗

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:49

错了，借贷反了嘛，看下是不是

学无止境 追问

2025-07-03 20:49

怎么反了呢，银行付了钱不就少了钱吗

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:55

对的，我是不是理解错您的意思，我说的是账上的钱都付了，不是还缺么，差额部分转到营业外收入
不是全部，您说要再转钱，我以为又让股东转钱来

学无止境 追问

2025-07-03 20:57

老师，这账上不是有12万多的货币资金吗，现金可以直接还，银行存款能直接还吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-03 20:58

能能，我也说把账上的还了，不够的部分转营业外收入，可能我表述不好，对不起

学无止境 追问

2025-07-03 21:00

银行存款不用转钱？直接写一笔借其他应付款5万  贷银行存款5万？

董孝彬老师 解答

2025-07-03 21:00

您好，要转的，这个分录不是要有回单么，

学无止境 追问

2025-07-03 21:01

是呀，那现在6月份已经过去了呀，转不了呀

董孝彬老师 解答

2025-07-03 21:02

哦哦，那就当转过了，税务一般也不来查原始凭证，我们还有差额要转到营业外收入，账上有没有累计亏损，

学无止境 追问

2025-07-03 21:03

老师  公账上不用留钱吗，万一这个月要注销时候还需要交点税，这公账的的钱都没有了，怎么交税呢