产品质量扣款，1676美金，直接从应收款里扣的，怎么确认汇率？分录如何做

倩 追问

2018-06-26 10:46

质量扣款，不是营业外支出吗

江老师 解答

2018-06-26 10:47

如果没有用坏账准备科目核算，也可以计入营业外支出处理。

倩 追问

2018-06-26 10:49

您的意思是用坏账准备做过度？

江老师 解答

2018-06-26 10:50

不用坏账准备科目过渡，直接可以按你说的做 
借：营业外支出 
贷：应收账款 
正常的是计入坏账准备，再计入资产减值准备

倩 追问

2018-06-26 10:51

正常的来遍分录呗？

江老师 解答

2018-06-26 10:53

1、借：坏账准备 
贷：应收账款 
2、借：资产减值准备 
贷：坏账准备

倩 追问

2018-06-26 10:57

那我就这么做吧

江老师 解答

2018-06-26 10:59

你看你们利润表中有”资产减值准备“科目吗，报税时税务不认可资产减值准备的。就是属于企业所得税调增事项，这个是理论上的核算。 
可以计入管理费用列支。

倩 追问

2018-06-26 11:00

管理费用？借管理费用明细科目是啥？贷应收账款明细科目，这样？

江老师 解答

2018-06-26 11:01

借：管理费用——坏账准备 
贷：应收账款

倩 追问

2018-06-26 11:02

这样一步到位了，税务局也认可，是不？

江老师 解答

2018-06-26 11:12

是的，这个是认可的。   这个是实际工作中可以写的一个分录，税务局也是认可的，理论与实务还是可能有差异的。