会计准则制度下，涉及外币的交易性金融资产（理财产品）如何从买入，每期收益变动，还有出售账务如何处理。 每期收益变动要做汇率汇兑损益处理吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-03 11:38

您好，1.买入按交易日汇率折算成本和费用，借资产、借投资收益，贷外币银行存款。
2.收益变动：
公允价值变动按资产负债表日汇率算，差额入公允价值变动损益（含汇率影响，不单独算汇兑）。
利息按实际发生日汇率入投资收益。
3.出售按出售日汇率折算价款，贷资产、借银行存款，差额入投资收益，同时结转公允价值变动损益至投资收益。
4.各时点汇率折算，汇率影响随公允价值 / 利息入对应损益，不单独做汇兑损益。

予你欢喜 追问

2025-07-03 18:05

那老师，最后处置时，最后的公允价值变动损益要转到投资收益里去吗？

董孝彬老师 解答

2025-07-03 18:08

 您好，处置时需将累计的 公允价值变动损益 结转到 投资收益，
借/贷：公允价值变动损益   贷/借：投资收益