您好，老师，想问下：计提本月员工的工资总额含个税，那么账面计提的数与个税申报的总额不一致呀？怎么办？

jun 追问

2025-06-27 16:35

但是发放工资时的分录是：借：应付职工薪酬-工资  贷：应交税费-应交个人所得税，这里的个税是本月的

jun 追问

2025-06-27 16:37

而且是在公户发工资的

文文老师 解答

2025-06-27 16:38

这个不影响，计提的工资是含个税的，申报时，与计提工资是一致的

jun 追问

2025-06-27 16:41

比如：计提工资30000元，个税50元，个税是随着工资收入的多少而变化的，本期发放工资时计提了本月的个税，那么“应付职工薪酬-工资”的借方余额增加，贷方余额减少，最终在资产负债表上的余额也会比计提的少50元

文文老师 解答

2025-06-27 16:44

这个没有关系，缴纳个税时，就会一致

jun 追问

2025-06-27 16:46

应付职工薪酬的余额怎么会一致呢？一致的是应交税费的余额

文文老师 解答

2025-06-27 16:51

发放工资，扣个税时，会减少应付职工薪酬

jun 追问

2025-06-27 16:52

是的，这就和计提的不一致了，报表上应付职工薪酬是-50的

文文老师 解答

2025-06-27 16:56

计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 30000 
发放 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000-50 贷：应交税费-个税 50