员工离职，工资薪金去年和今年的工资申报多了，除了更改申报表，账务上怎样处理？

董孝彬老师 解答

2025-06-26 20:17

您好，‌冲减多提工资‌：
借：应付职工薪酬 借：管理费用等（当年）/以前年度损益调整（跨年）（负）
‌2.修改个税申报表，申请退税或抵税。
‌3.多发工资处理‌：能收回挂其他应收款；不能收回转营业外支出（需审批）。

聪慧的电脑 追问

2025-06-26 20:26

申请退税和抵税是什么意思，就是企业属于亏损就需要退税吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-26 20:28

您好，就是比如我们的来申报个税100，更正后只有90，会退10，或者有的税务局可以留下来，下个月申报抵，少交10

聪慧的电脑 追问

2025-06-27 09:30

借：应付职工薪酬（负数），贷：管理费用（负数）冲减多提的工资，借：其他应收款，贷：银行存款，
借：营业外支出，贷：银行存款，是这样吗

董孝彬老师 解答

2025-06-27 09:32

您好，不对， 借贷反了
借：管理费用等-工资（负）  贷：应付职工薪酬-工资（负）
后面那2分录没有的，没有收到退的工资吧，只是多计提了