老师，子公司年末有利润，是不是也要先计提法定盈余公积后再做利润分配？

阿宝 追问

2025-06-26 09:29

是全资子公司，要分配股利是不是也需要有股东会分红决议；这个利润分配到了母公司是不需要交企业所得税了是吧；最后是借：银行存款  贷：应收股利；就直接到了母公司的未分配利润项目里面了吗？第一次接触，刚才想半天没理解明白，麻烦老师了

文文老师 解答

2025-06-26 09:29

是，需要有股东会分红决议 
不需要交企业所得税

阿宝 追问

2025-06-26 10:22

最后是借：银行存款  贷：应收股利；钱就到了母公司的银行账户上，这个钱最后也是会到母公司的未分配利润里面，然后再分给母公司的股东；是理解为，应收股利这个项目里的金额，最后收到钱就会直接到未分配利润里面吗？是这么理解吗？

文文老师 解答

2025-06-26 10:29

母公司收到 分红 借：银行存款 贷：投资收益

阿宝 追问

2025-06-26 15:10

全资子公司应该是成本法对吧，子公司根据分红决议做分录是 借：利润分配-未分配利润    贷：应付股利 
支付给母公司时 借：应付股利 贷：银行存款
母公司这边儿子公司宣告分配股利时：借：应收股利 ，贷：投资收益，
收到钱的时候是 借：银行存款，贷：应收股利。
上面的分录没错吧，投资收益不是在利润表里面，这样就涉及到所得税，是交所得税之前先调减这部分收益这样操作吗？
子公司的所得税如果比母公司的高那就不用补交税款，就不管了多交就多交了是吗？如果子公司的所得税税率低比如子公司是10%，母公司是25%，投资收益收到100万，是要在补100万的15%的所得税是吗？

文文老师 解答

2025-06-26 15:13

全资子公司 是成本法。母子公司分录没错

阿宝 追问

2025-06-26 15:15

投资收益不是在利润表里面，这样就涉及到所得税，是交所得税之前先调减这部分收益这样操作吗？
子公司的所得税如果比母公司的高那就不用补交税款，就不管了多交就多交了是吗？如果子公司的所得税税率低比如子公司是10%，母公司是25%，投资收益收到100万，是要在补100万的15%的所得税是吗？
这两个方面这样理解吗？

文文老师 解答

2025-06-26 15:23

若母子公司均在国内，不用补15%的所得税

阿宝 追问

2025-06-26 15:57

如果是普通的国内民营之前的投资收益呢，比如A公司向B公司投资100万占股比例12%，年底A公司收到B公司税率利润20万，这20万A公司也是不用交税的对吧？

文文老师 解答

2025-06-26 15:57

是，这20万A公司也是不用交税的

阿宝 追问

2025-06-26 16:00

最后就是上面说的这个：投资收益是在利润表里面，又不用交企业所得税，是要在申请所得税之前先调减这部分收益金额这样操作对吧？

文文老师 解答

2025-06-26 16:01

申报时，会有优惠明细表填写，会减少这部分