老师，你好，长期股权投资成本法和权益法核算，明细科目设置有何不同，权益法转成本法后，我们是财务软件核算，权益法核算时，设置好明细科目后，转成本法，明细科目不一样，转过去成本法必须输入明细科目，如何办比较好

董孝彬老师 解答

2025-06-24 21:14

您好，1.成本法：设  长期股权投资 - 投资成本 ，按被投资单位区分（如  A 公司 ）。
权益法：按被投资单位设明细，并分  投资成本、损益调整、其他综合收益、其他权益变动 。
2.权益法转成本法操作
以转换日权益法账面价值作为成本法基础，不追溯调整。
财务软件中沿用原被投资单位科目，禁用权益法明细科目，将各明细余额合并至  投资成本 。
3.成本法下仅分红时确认投资收益，系统标记变更日期及原因，附注披露转换细节。

杨文国 追问

2025-06-24 21:23

成本法下不是不用设置投资成本吗，权益法下可以设置投资成本、损益调整、其他综合收益和其他权益变动吗，我意思在权益法下要设置这么多，成本法下不用设置，成本法转权益法时，长期股权投资科目设置好了，然后系统中就有投资成本这些成本法下的二级科目，成本法下不用，如何处理的意思

董孝彬老师 解答

2025-06-24 21:35

 您好，成本法科目：需设  长期股权投资 - 投资成本 ，按被投资单位区分。
2.转权益法处理：
沿用原  长期股权投资 - 被投资单位  科目，新增 损益调整、其他综合收益、其他权益变动  明细。
原成本法  投资成本  余额直接作为权益法初始投资成本，不用删除旧明细。
3.在原科目下添加权益法明细科目，启用新科目核算后续变动。

杨文国 追问

2025-06-24 21:36

老师，你好，是先权益法后成本法

董孝彬老师 解答

2025-06-24 21:40

 您好，转换前权益法科目：按被投资单位设投资成本、损益调整等明细。
转换操作：合并各明细余额至成本法  投资成本 ，停用原权益法明细。
成本法科目：仅保留  长期股权投资 - 被投资单位（投资成本） ，后续按成本法核算。

杨文国 追问

2025-06-24 21:43

好的，老师，谢谢了，还有一个问题，企业取得长期借款时，如果银行按照单利计息，是不是应付利息和利息费用是一样的

董孝彬老师 解答

2025-06-24 21:52

 您好，在单利计息下，企业长期借款的应付利息和利息费用是否一致，需看利息是否资本化：
一致情况：如果利息费用化（如用于日常经营），按单利计算的应付利息与计入损益的利息费用金额相同。
不一致情况：如果利息资本化（如用于构建资产），应付利息按合同计提，但利息费用需计入资产成本，两者金额不同。
2.单利计息时，合同利率与实际利率一致，但利息的会计处理（费用化 / 资本化）决定了两者是否一致。

杨文国 追问

2025-06-24 22:03

资本化也一样把，也是按照应付利息进入资产成本啊，另外，老师，刚才那个问题，我们投资取得别人家股权，现在还没有改名字，长期股权投资——投资成本——A公司，后面合同约定要改名字，改公司名字后，以前记入张的长投股权投资还改名字吧。

董孝彬老师 解答

2025-06-24 22:08

 您好，1.长期借款单利计息时：
如果利息费用化（日常经营），应付利息 = 利息费用。
如果利息资本化（建资产），应付利息计入资产成本，与  利息费用  无关。
2.被投资企业改名后，长投明细科目（如  -A 公司 ）需同步改为新名称，确保账实一致。

杨文国 追问

2025-06-24 23:00

谢谢了，老师，改名字专门做一笔改名字的账务，对吧，金额不变，借：长期股权投资——投资成本——B公司
贷：长期股权投资——投资成本——A公司，是不是啊，老师，

董孝彬老师 解答

2025-06-24 23:00

您好，是的，您的理解到位

杨文国 追问

2025-06-24 23:04

谢谢了，老师解答非常专业，这么晚，打扰老师了，老师辛苦了。不过还有一个问题，老师，现在有预付账款摊销的问题吗，我学过的会计里面，影响当中，没有预付账款摊销，别人付款时，借：预付账款  贷：银行存款   摊销时，借：管理费用  贷：预付账款，比如车辆报销费，6月支付一年的报销费。老师对吧，这样处理。

董孝彬老师 解答

2025-06-24 23:05

您好，可以的，您的分录很标准，专业

杨文国 追问

2025-06-24 23:31

我感觉预付账款没有摊销的问题吧，感觉不对，新企业会计准则，不是取消了预付账款摊销的问题吧，能不能直接记入当期费用啊，强调费用的直接性吗，比如现在待摊费用和预提费用了，这不等于跟以前一样了吗，准则目的就是不让摊销，这样做我觉得不符合企业会计准则的要求

董孝彬老师 解答

2025-06-25 03:46

您好，不对，权责发生制，哪能直接记当期费用，
  《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。   

杨文国 追问

2025-06-25 18:15

所得税这样可以，但是会计核算时，不应该这样，做账时准则已经没有预付账款这样摊销的，不是取消了预付账款摊销的问题吧，能不能直接记入当期费用啊，强调费用的直接性吗，比如现在待摊费用和预提费用了，这不等于跟以前一样了吗，准则目的就是不让摊销，这样做我觉得不符合企业会计准则的要求

董孝彬老师 解答

2025-06-25 18:19

您好，不是的，长期待摊费用还是继续在用呢，权责发生制这是一定要的，不用这2个科目， 我们直接用往来科目也是可以的，一年的费用直接做在某一个月，收入和成本费用不匹配，这肯定不合理嘛

杨文国 追问

2025-06-25 18:22

长期待摊费用是有，费用不大的话，可以吧

董孝彬老师 解答

2025-06-25 18:23

您好，这个可以的，财务也有一个重大性原则