老师您好，我们目前涉及到2023年一笔研发费用账务处理重复入账了，现在该如何处理妥当。麻烦点就是我们是国高企业，费用调整涉及到研发加计，想在今年度看如何调账，不然账上一直挂往来？请老师支招？

轻水 追问

2025-06-24 14:17

借：管理费用-研发费用-项目  贷：银行存款    后来当月收到发票又做了一笔：
借  管理费用-研发费用-项目   应交税费--进项税额    贷应付账款  1800
最近在清理往来才理出来，多入了费用，又跨年度了。想着能不能直接以前年度损益调整掉

宋生老师 解答

2025-06-24 14:19

你好，你这个借应付账款贷，以前年度损益调整。
因为你的这个研发费用是计入到管理费用的。

轻水 追问

2025-06-24 14:21

我们所有研发费用没有单独设置个科目，都在管理费用下面，要紧么老师，我也是刚接手这家公司。还有笔看到是客户多开了2000的普票入了管理费用-研发费用，这种跨年度调整，是否也可以直接以前年度损益调整，税务申报那边都不去改动了？

宋生老师 解答

2025-06-24 14:23

你好，你们没有做资本化的研发支出，是吗？

轻水 追问

2025-06-24 14:25

是的，是的。我们是一家做无人机研发制造企业，账上都是在管理费用-研发费用归集，没做资本化研发支出。

宋生老师 解答

2025-06-24 14:28

你好，这个也是用以前年度损益调整。税务申报那边你如果研发加计扣出来的话就需要调整