请问老师，我是新入职的财务，接手之前账务处理。我们是一家30多人的一般纳税人制造业，目前有几个问题想确认。①2021-2022年的审计做过报告，看了账上未分配利润2021-2022这两年国税申报数据与账上对不上，2023年是对上一致了。这种情况有影响吗？②另外账上往来我今年看还有2023年的，有些是存在多开的技术咨询费普票，但当时费用入了研发费用项目里，现在调整的话就又涉及到研发加计扣除变动？这块怎么处理好？③还有24年货款因为质量有点瑕疵，看到账上挂账应付款，但与前财务确认过领导说不打算付款了。这种怎么正确处理？第一次接触。请老师赐教

轻水 追问

2025-06-23 16:40

①2021年未分配利润很小，将近千百块；但2022年相差约-120万，查了下2023年年底调整分录，主要是递延收益这块。
②研发费用约2万，多开了普票。如果不调整，一直挂在账上会怎样？

甄洛老师 解答

2025-06-23 16:45

学员您好！递延收益是否是和销售有数量挂钩的政府补助?研发费用这款现在很危险，我看你们公司金额不大，不会有大事，我个人认为还是最好冲掉。

轻水 追问

2025-06-23 16:47

不打算付款对方公司，对方已接受。老师应收往来是否需要等到3年以后确认坏账？我公司的账上还有上百万的几家应付款往来，这种情况如何是好？

甄洛老师 解答

2025-06-23 16:50

这个要看应收对方是什么情况，如果已经破产清算没钱还，就不用等到3年以后了，应付款看你们与对方公司协商了，有法务风险，没有税务风险，只要你们税务没问题就行

轻水 追问

2025-06-23 16:50

好的老师，那就直接按原来的分录进行冲账，暂时税务上那边就先不去更改汇算年报可以吗？也不改加计扣除。还是我能否直接冲减到现在项目研发费用上。以前的项目也早已结束。改动的话都会牵扯很多数据更改。

甄洛老师 解答

2025-06-23 16:55

2万块不能这样操作，这不属于小额资金了，还有你冲销的目的就是更改税务，如果不更改汇算还是有税务风险，但是也容易打草惊蛇，我只能说按照税务合规的角度应该更改

轻水 追问

2025-06-23 16:59

好的明白了，谢谢！

甄洛老师 解答

2025-06-23 17:12

不客气 感谢学员的提问！