老师，小规模纳税人开票给一般纳税人房租发票有时间上的规定吗？比如说合同上签订了2025年第一季度的，小规模单位发票可以延后开票吗？

董孝彬老师 解答

2025-06-23 08:18

您好，遵循  发生经营业务确认营业收入时开具发票  的规定。如合同签订的是 2025 年第一季度房租，正常应在对应季度内确认收入时开票 。
2.如果采用预收租金方式，收到预收款当天就达到开票时间节点；如果是按合同约定分期收款，像合同约定 1 月、2 月、3 月分别收款，那各月约定收款日就是开票时间。
3.一般不建议延后开票，延迟开票可能致使缴税所属期延后，一旦被税务机关检查发现，会责令修改申报并加收滞纳金。如果有特殊情况需延后，要及时与客户沟通，同时向主管税务机关申请并提供合理说明及支持文件 。

蒲公英 追问

2025-06-23 08:19

一般纳税人已经在第一季度计提了这笔费用，但是小规模单位还是没有开票给一般纳税人

董孝彬老师 解答

2025-06-23 08:23

 您好，一般纳税人需在 2025 年 5 月 31 日企业所得税汇算清缴前取得发票，否则已计提的第一季度房租费用可能无法税前扣除，需纳税调增。
小规模纳税人应在纳税义务发生时开票（如预收租金或合同约定收款日），延迟开票可能被税务机关处罚。
双方需尽快协商补开发票，避免一般纳税人多缴企业所得税、小规模纳税人面临税务风险。

蒲公英 追问

2025-06-23 08:27

老师，不太理解，那2025年5月31日前汇算的不是2024年的吗？我的理解是一般纳税人2025年第一季度已计提了费用，不是少交了企业所得税了吗？这两个单位是关联企业

董孝彬老师 解答

2025-06-23 08:30

 哦哦，您的理解对的，2025年Q1费用影响2025年度汇算：一般人2025年Q1计提的房租费用，需在2026年5月31日前取得发票，如果不是这样2025年度汇算时需纳税调增（补税）。
关联企业也需合规：即使双方为关联企业，小规模仍需按纳税义务时间开票（如收款时/合同约定期），避免延迟开票导致一般人无法税前扣除、双方面临税务风险。

蒲公英 追问

2025-06-23 08:36

我看了一下合同，租金支付方式写着年付

蒲公英 追问

2025-06-23 09:08

老师，当时因为一般纳税人缺费用，所以房租费有点高了，一季度的房租费比原来一年的还高了，这个有没有关系呢

董孝彬老师 解答

2025-06-23 09:15

好的好的，稍等，刚才在开会

董孝彬老师 解答

2025-06-23 10:17

 您好，合同约定年付租金，一季度房租远超原一年租金，这有关系。关联企业间此异常定价易引税务机关关注，被疑转移定价不公允。税务机关有权合理调整应纳税收入或所得额，导致小规模多缴增值税、房产税、企业所得税等，一般人费用扣除被调减，汇算清缴时补缴企业所得税 。

蒲公英 追问

2025-06-23 10:32

老师，那么我在2025年第1季度计提了费用，合同订了一个季度的，现在该如何处理呢

蒲公英 追问

2025-06-23 10:33

合同上租金写了一季度的金额，支付方式写着年付

董孝彬老师 解答

2025-06-23 10:46

 您好，补开发票，2025 年 Q1 费用需在 2026 年 5 月前取得发票，如果不是这样补税。
关联企业租金异常高，税局可能查定价公允性，需备市场租金依据。
按合同金额开票，同步准备租金评估资料，避免税务调整。

蒲公英 追问

2025-06-23 10:52

目前这一季度的发票已在第3季度开出了

董孝彬老师 解答

2025-06-23 11:05

哦哦，延后开票可以，但合规的话，我们在1季度就要申报未开票收入了


未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。  分录：借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正）  开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录   借：应收账款（负）  贷：未开票收入（负）  应交税费-应交增值税-销项税（负）   借：应收账款（正）  贷：未开票收入（正）  应交税费-应交增值税-销项税（正） 
收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用

蒲公英 追问

2025-06-23 11:11

好的，谢谢老师，明白了。那一般纳税人6月份做账时先把计提的费用需要红冲吗，金额是一模一样的，入了管理费用和制造费用，生产车间用的面积入了制造费用

董孝彬老师 解答

2025-06-23 11:13

对对，就是这么理解的哦，一正一负，也不影响本月利润