请问，一般纳税人公司甲为小规模公司已代采商品（原材料和成品），甲以收取服务费的方式（按采购货款的5%收）给乙开发票。问题一甲公司给乙公司开6个点的服务费发票是否合适？问题二：假如甲代采金额100元，税款13，价税合计113，那么甲公司代采的商品是放到甲公司还是直接放到乙公司。甲公司分录：借：库存商品100，应交税费-进项税13，贷：银行113。甲公司怎么把货给乙，分录是什么？。乙公司支付货款和服务费共计105元（货款100元+服务费5元），乙公司怎么收货，分录是什么？谢谢

咨询老师

朴老师

职称：会计师

2025-06-12 13:58

问题一：
合适。甲公司提供代购服务属 “经纪代理服务”，一般纳税人按 6% 开服务费发票符合规定。
问题二：
1. 商品归属与模式
若甲先采购再转售（买断式）：商品先入甲库存，再售给乙；
若纯代购（不垫付、发票直开乙）：商品直接归乙，甲不确认库存。
2. 分录（按买断式）
甲公司：
采购：
借：库存商品 100 应交税费-进项税 13 贷：银行 113
销售（含服务费）：
借：银行 105 贷：收入 92.92 销项税 12.08
借：成本 100 贷：库存商品 100
乙公司：
借：库存商品 92.92 进项税 12.08 贷：银行 105
3. 纯代购分录（甲不入库）
甲：
借：银行 118 贷：其他应付款 113 收入 4.72 销项税 0.28
乙：
借：库存商品 100 进项税 13 服务费 4.72 进项税 0.28 贷：银行 118

静出智慧追问

2025-06-12 14:15

实际业务是，甲公司与供应商签订的合同，价税合计113，然后甲公司按原价卖给乙公司，收取服务费。分录怎么写，甲公司按113给乙公司，还是按110给乙公司？

朴老师解答

2025-06-12 14:16

同学你这个按113开发票

静出智慧追问

2025-06-12 14:21

按113开发票，就要按113元标准给乙公司收取服务费吗？问题是甲给供应商签合同，肯定货是发给甲公司的，甲公司不卖货给乙公司，只是收服务费，甲公司怎么给乙公司货？

朴老师解答

2025-06-12 14:24

代购服务（甲仅收服务费）：
供应商发票直开乙，甲代收货款转付，按 6% 开服务费发票。
甲分录：代收代付走 “其他应付款”，服务费确认收入。
购销业务（甲买断转售）：
供应商发票开甲，甲按 113 元转售乙（13% 税率），商品经甲库存发货。
甲按销售货物计税，确认收入并结转成本。

静出智慧追问

2025-06-12 14:34

我们现在的模式是甲与供应商签订的合同，因为，甲是一般纳税人，供应商能开专票，我们主要是为了要发票，采取了甲代小规模乙采购的方式，所以，供应商不能把货直接发给已，因为供应商是跟甲签订合同

朴老师解答

2025-06-12 14:40

同学你好
对的
这个可以

静出智慧追问

2025-06-12 14:42

我们现在的模式是甲与供应商签订的合同，因为，甲是一般纳税人，供应商能开专票，我们主要是为了要发票，采取了甲代小规模乙采购的方式，所以，供应商不能把货直接发给已，因为供应商是跟甲签订合同
所以，我的问题就是，货在甲公司，甲又不卖货给乙公司，那么，甲公司的货怎么给到乙公司，老师

朴老师解答

2025-06-12 14:45

当前模式三流不一致，有虚开风险。合规做法：
方案 1（推荐）：甲与乙补签销售合同，甲给乙开发票，货从甲发乙，资金乙付给甲，甲做销售、乙做采购账务。
方案 2（限乙无需抵扣）：签三方协议，甲委托运输把货给乙，资金乙给甲 / 直接给供应商，但乙难取得专票抵扣，仍有风险。
关键让 “采购 - 收货 - 开票 - 付款” 三流一致，避免虚开、账实不符问题