老师，因本月有汇算清缴补交企业所得税，所以损益表营业利润下面有多了一项数据，加：以前年度损益调整这一行也有金额了，正常吗？但是报给统计局的报表，资产财务状况表中没有以前年度损益调整这一项，那么这一行的数据需要填入哪儿呢？

明琪老师 解答

2025-06-12 10:30

利润表中不应该有这个数的，是不是以前年度损益调整没有结转利润啊

蒲公英 追问

2025-06-12 10:31

老师，我再去检查一下

明琪老师 解答

2025-06-12 10:32

补交企业所得税时，应该是
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
结转利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
它是过渡科目，不会出现在利润表

蒲公英 追问

2025-06-12 10:33

老师，我去看了一下，结转的，详见上传的图片

明琪老师 解答

2025-06-12 10:38

那您看下以前年度损益调整的明细账，怎么利润表会有这个科目呢

蒲公英 追问

2025-06-12 10:56

老师，我上传的图片已包含了明细账，是平的。

蒲公英 追问

2025-06-12 11:00

会不会是做账软件的报表公式有问题

明琪老师 解答

2025-06-12 11:03

明细也没问题，那就是软件问题

蒲公英 追问

2025-06-12 13:33

然后我就不通过以前年度损益调整这个科目，就好了

明琪老师 解答

2025-06-12 13:54

会计企业准则要通过以前年度损益调整的，小企业会计准则不用