采用小企业会计准则的单位，2025.5月份稽查查补2021-2024年预缴增值税20万，其他附加税和滞纳金及罚款还没处理完，请问怎么计入预缴的20万增值税怎么入账呢

千叶凉萍 追问

2025-06-10 16:39

请问后续怎么把应交税费-应交增值税-稽查补税做平呢，假设没有后续了，补缴的税款要计入当期损益吗 还是进入以前年度损益调整

宋生老师 解答

2025-06-10 16:42

你好这个不需要做平的。

千叶凉萍 追问

2025-06-10 16:46

借：营业外支出
贷：应交税费-增值税检查调整 
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：营业外支出
老师，请问一下完整的步骤是不是这样的呀

宋生老师 解答

2025-06-10 16:48

你好，对的，可以按这个做了

千叶凉萍 追问

2025-06-10 16:51

请问一下采用小企业会计准则的单位是否可以用以前年度损益调整的科目，查补的税款如果调整以前年度损益和调整当期损益的区别是什么，由于当期有利润，如果调节当期利润的话，2025年第二季度预缴企业所得税就为亏损，是不是就不需要预缴企业所得税了

宋生老师 解答

2025-06-10 16:52

你好小企业会计准则你直接用利润分配未分配利润就好了。

宋生老师 解答

2025-06-10 16:53

亏损的话不需要交企业所得税。

千叶凉萍 追问

2025-06-10 16:54

小企业会计准则不是 营业外支出/银行存款吗 
 借：营业外支出
贷：应交税费-增值税检查调整 
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
借：本年利润
贷：营业外支出

宋生老师 解答

2025-06-10 16:56

你好，我的意思说如果调整以前年度的损益类的话，就用利润分配未分配利润。