房地产企业，上月开具正式全款发票500万，税率9%，暂未结转收入，，月末进项税额抵扣，如何分录做账

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2025-06-06 17:03

你好，你开了这个发票，税务上就要确认收入了。
借应收账款，贷主营业务收入，应交税费，应交增值税销项税额。
这个抵扣本身不需要单独做账，系统在申报表上面自动递减。

風起時 . 雲聚雲散 . 追问

2025-06-06 17:06

暂未结转收入的情况下，可不可以先临时结转增值税

宋生老师解答

2025-06-06 17:06

在会计上没有这样的做法。

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