文化事业建设税季度小于9万免交税吗

杨静 追问

2018-06-22 14:55

免税的话我填写哪一行

杨静 追问

2018-06-22 14:58

但是我看你们实操里面广告业申报文化事业建设税的时候，上面一个季度是3万 但是你们实操上面并没有免税  还是缴纳税额900

宋生老师 解答

2018-06-22 14:58

你好！你的申报表发来看下

杨静 追问

2018-06-22 15:03

文化事业建设税需要计提吗？计提的话我怎么写分录   如果免税的话我又怎么写分录

宋生老师 解答

2018-06-22 15:28

你好！借税金及附加 贷应交税费-应交文化事业建设税 
然后借应交税费-应交文化事业建设税 贷营业外收入-税收减免

杨静 追问

2018-06-22 15:48

老师下面是文化事业建设税，季度不满9万  学堂实操还是缴纳税了

宋生老师 解答

2018-06-22 15:50

你好！是的。3万实际不用交，要超过3万才交 
依据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》 
财综[2013]88号 
七、提供应税服务未达到增值税起征点的个人，免征文化事业建设费。 
增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

杨静 追问

2018-06-22 15:57

免征的话  那上面那个表格填写哪一行

宋生老师 解答

2018-06-22 16:00

你好！填入免征收入。

杨静 追问

2018-06-22 16:03

嗯嗯   谢谢老师

宋生老师 解答

2018-06-22 16:07

你好！不客气的。另外你不要纠结是计入税金及附加还是管理费用了。 
因为根本没有规定必须要计入哪个。