单位注册地在沈阳，在阜新包当地农民的地种植大花生，请教一下老师：包地付租金、付种子化肥款，及雇当地农民人工费，机械费等怎么设什么科目，如何账户处理？

林方 追问

2018-06-23 11:25

请教一下老师:领用化肥时计入农业生产成本，买种花生种子计入农业生产成本还是计入消耗性农业生产资料？

邹老师 解答

2018-06-23 11:30

你好，种子也是计入农业生产成本核算的

林方 追问

2018-06-23 11:55

花生长出来入库时分录和出售时分录<br>

邹老师 解答

2018-06-23 13:14

你好   
成熟入库 借；库存商品   贷；农业生产成本 
销售      借；应收账款    贷；主营业务收入   
借；主营业务成本   贷；库存商品

林方 追问

2018-06-23 15:36

请教老师:确认主营业务成本金额这么算对吗？ 
(归集主营业务成本/花生产量)x卖出花生的数量

邹老师 解答

2018-06-23 15:37

你好，是的，是这样计算

林方 追问

2018-06-23 15:47

销售初级农产品应该免增值税，但是我们去税务局咨询要按3%交增值税，是因为花生是经济作物吗？

邹老师 解答

2018-06-23 16:37

你好，这个就需要咨询你当地税局为什么会征税了 
自产自销农产品是免征增值税的

林方 追问

2018-06-23 17:26

单位经营地在沈阳，种植花生地在阜新，不设分支机构单独核算，所得税在沈阳交还是阜新交，需要办外管证吗？

邹老师 解答

2018-06-23 20:02

你好，在沈阳缴纳，不需要办理外经证

林方 追问

2018-06-23 21:05

需要在阜新设分支机构吗

邹老师 解答

2018-06-23 22:09

你好，需要设立分公司这样的分支机构的

林方 追问

2018-06-24 09:53

需不需要在阜新设分支机构

林方 追问

2018-06-24 14:23

设分支机构不单独核算也是在沈阳申报所得税吗

邹老师 解答

2018-06-24 14:58

你好，需要设立 
不独立核算，所得税由沈阳分配给阜新申报

林方 追问

2018-06-24 17:24

老师，所得税由沈阳分配给阜新申报什么意思呢？

邹老师 解答

2018-06-24 17:28

你好，就是非独立 核算的分值机构，由总公司根据各个分总司的收入，工资，资产总额计算一个分配比例给分支机构申报纳税

林方 追问

2018-06-24 18:32

老师，单位是物业公司，就这一个分支机构，种花生，现在只有成本费用支出。物业公司和种花生放一起核算的，沈阳总公司季度申报所得税时，是把这两项业务合在一起申报的，我是把这个合在一起报表在向阜新报一份呢？还是把花生这一块收入成本费用单独拿出来填报表向阜新申报呢？

邹老师 解答

2018-06-24 19:29

你好，非独立核算的，需要根据总公司分配结果申报 
收入是包括物业收入，种植花生收入的

林方 追问

2018-06-25 04:50

老师，怎么分配呢？有公式吗？

邹老师 解答

2018-06-25 08:03

你好 
该分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30