老师，我们是一家生产型出口企业，4月出口了一个商品，报关的时候将业务员赠送给客户的一本纸质笔记本也报关了，这个笔记本是跨大类的代码，如果不想让税务来核实现场，这个笔记本在申报出口退税的时候该怎么处理呢？

董孝彬老师 解答

2025-05-31 07:47

您好，按报关单标注赠品属性，比如报关单备注栏标注赠品，退税申报剔除赠品金额并填报免税销售额，留存赠品证明材料备查，控制赠品价值符合商业常规（建议小于总货值 1% 或单个成本小于500  ），怕跨大类代码引发系统预警。

稀释 追问

2025-05-31 07:53

老师，您好，感谢您的耐心解答，现在的情况是报关单没标注赠品，已经报关了，没有赠品的证明材料，是业务自己提供的，赠品价值1美元，货款2719，总报关单2720美元. 我是准备申报退税时不报这个笔记本，但报免税的话没有进项转出，不是企业购进的笔 记本，这个怎么处理呢？ 我直接不报行吗？

董孝彬老师 解答

2025-05-31 07:59

 您好，按2719美 申报退税，1美 差异忽略风险极低，不用额外操作。
直接按主商品金额申报退税，笔记本是赠品（不是企业购进），无对应进项，不需做免税或进项转出处理。税务如果问起，可合理解释 报关金额四舍五入误差  或  包装/辅料成本分摊 ，避免提及赠品。报关时赠品需备注  Free of charge  或调整主商品单价分摊，避免单独列报。业务部门需简单记录赠送情况（如邮件/审批单）。

稀释 追问

2025-05-31 08:11

您好，董老师，这个笔记本已经报关了，没写赠品，就按笔记本报关的，与商品同时列示在报关单上？如果我不报这个笔记本行吗？1美元

董孝彬老师 解答

2025-05-31 08:15

 您好，行，1美 笔记本在退税申报时直接不报，只申报主商品2719美 。不用调整免税或进项转出，因笔记本不是企业购进，无对应进项。税务风险极低，0.04%的差异（1美 ）不会触发核查。如果被问起，解释为 报关辅助信息录入误差 不用主动说明赠品。

稀释 追问

2025-05-31 08:21

您好，董老师，象这种的差异限值一般在多少？还有就是报关辅助信息录入误差指的什么意思，我想深入了解一下，万一被 问起好解释的透

董孝彬老师 解答

2025-05-31 08:29

 您好，您1美元差异可安全忽略，若被问及即归为辅助信息误录入，配合基础证据链即可完全规避风险。

稀释 追问

2025-05-31 08:31

董老师，您好，基础证据链是什么？我们没有这个