. 某地板厂（增值税一般纳税人）2023年6月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本22.6万元（含运费2.6万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=22.6+（22.6-2.6）×13%+2.6×9%-5

柚子 追问

2025-05-30 10:31

计算增值税的时候不用价税分离吗

朴老师 解答

2025-05-30 10:37

需要的，运费不是进项转出了吗

柚子 追问

2025-05-30 10:47

我是想问你一般纳税人计算增值税是不需要作价税分离吗？直接用含税的乘以税率吗

柚子 追问

2025-05-30 10:57

老师麻烦解释一下

朴老师 解答

2025-05-30 10:58

需要价税分离的哦

柚子 追问

2025-05-30 11:02

那您计算的那个(22.6-2 6)*13%是价税分离后的吗

朴老师 解答

2025-05-30 11:06

是的
题目里给的就是不含税

柚子 追问

2025-05-30 11:08

哪里显示是不含税

朴老师 解答

2025-05-30 11:14

上面的意思就是不含税

朴老师 解答

2025-05-30 11:15

因为说的是账面成本