. 某地板厂(增值税一般纳税人)2023年6月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本22.6万元(含运费2.6万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为( )万元。企业因管理不善造成原材料丢失,进项税额不能从增值税销项税额中抵扣,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;已经抵扣过进项税的,要作进项税额转出处理;企业发生的损失,应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=22.6+(22.6-2.6)×13%+2.6×9%-5
柚子
于2025-05-30 09:59 发布 14次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-05-30 10:03
计算进项转出
原材料进项转出:(22.6-2.6)x13%=2.6万
运费进项转出:2.6 x 9% =0.234万
算可扣除损失:22.6+2.6+0.234-5=20.434≈20.43万,答案是 B
相关问题讨论

2.6*0.09+20*0.13=2.834
2.834+22.6-5=20.434
所以损失选择第二个选项
2022-11-14 14:40:43

你好
进项税转出金额=(22.6-2.6)*13%%2B2.6*9%==2.834万元
22.6%2B2.834-5=20.434万元
2022-10-27 23:31:03

一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额-上期留抵税额
2015-11-10 16:18:08

同学,这两个没什么区别,
只有(一)一般计税方法——适用于一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
(二)简易计税方法——适用于一般纳税人%2B小规模纳税人
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
2020-03-22 14:11:30

借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
借 应交税费——未交增值税
贷银行存款
2020-03-16 15:08:14
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