送心意

何江何老师

职称中级会计师,高级会计师,税务师

2025-05-29 16:56

你好同学,您要细致回复,我打字需要点时间,稍等一下

何江何老师 解答

2025-05-29 17:02

1. 做法1分析
 
- 不合理之处:该做法存在会计分录逻辑错误。在支付款项时,贷记“银行存款”的金额应该是实际支付的含税价款109元,而不是100元。同时,冲减“制造费用”9元的处理不正确。4月30日暂估入账时,将含税金额全部计入了制造费用,5月收到发票后,应先冲回暂估,再按发票金额正确入账,而不是直接冲减制造费用。因为暂估与实际发票金额的差异,不是简单的冲减制造费用就能处理的,涉及到进项税额的确认等问题 。
 
2. 做法2分析
 
- 合理性说明:这种做法符合会计核算规范。首先,用红字冲回4月30日的暂估入账分录“借:制造费用 - 109(红字),贷:应付账款 - 暂估 - 109(红字)”,将之前暂估的影响消除。然后,按照收到的发票金额重新编制正确的会计分录“借:制造费用 100,应交税费 - 进项税额 9,贷:银行 109”,准确反映了业务的实际成本(制造费用不含税金额100元)以及可抵扣的进项税额(9元),同时记录了实际支付的款项(109元)。
 
综上,做法1不合理,做法2合理。

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相关问题讨论
可以这样做的,等产品生产结束,再把制造费用结平。
2018-08-17 16:16:29
不可以的,没有发票做不了进项 当月借制造费用贷预付账款,下个月发票到了,借预付账款贷制造费用,然后借制造费用进项贷预付账款。
2020-11-14 09:32:22
收到发票时 借:制造费用 应交税费 -应交增值税-进项 贷:银行存款/应付账款等
2016-05-03 17:39:46
您好 月末制造费用还要结转到生产成本
2022-04-18 09:23:04
你好,可以的,直接入制造费用,
2020-06-14 18:06:38
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