送心意

朴老师

职称会计师

2025-05-29 11:19

处置后累计折旧费用处理
在处置资产时,将累计折旧结转到 “固定资产清理” 科目,是为了把固定资产的账面价值(原值 - 累计折旧 )转入清理科目,方便核算资产处置过程中的收支和损益 。这里累计折旧 4,733.88 元已从贷方转出,后续固定资产清理完成后,“固定资产清理” 科目若有余额,会结转到 “资产处置损益”(正常处置 )或 “营业外支出”(报废等 )等科目。
重新生成新资产贷方处理
如果后续又生成一个新的资产,和上述流程类似。假设新资产还是通过类似方式采购、入账 :
采购付款
借:其他应付款 - 资产往来 (新资产金额 )
贷:银行存款 / 现金 (新资产金额 )
费用报销
借:在建工程 - 资产 (新资产金额 )
贷:其他应付款 - 资产往来 (新资产金额 )
资产卡片生成
借:固定资产 (新资产金额 )
贷:在建工程 - 资产 (新资产金额 )
若新资产是基于原资产处置后的部分价值或其他关联情况生成,账务处理会更复杂,需根据实际业务确定,比如涉及资产置换等特殊业务,可能要考虑补价、资产公允价值等因素 。

少儿 追问

2025-05-29 11:21

这个资产处置其实是因为公司问题,对卡片编码要求 一致而处置,处置后又是重新 生成的,但是几个月后的重新生成,按原值生成,所以会存在以前的累计折旧要把原费用结转,但重新生成的资产不涉及资金流问题,所以会多一个:在建工程贷方数

朴老师 解答

2025-05-29 11:22

那你之前的没有冲减吗

少儿 追问

2025-05-29 11:24

采购资产付款
借:其他应付款-资产往来 ¥14,949.00
贷:银行存款/现金¥14,949.00

费用报销:
借:在建工程-资产¥14,949.00
贷:其他应付款-资产往来¥14,949.00

资产卡片生成
借:固定资产¥14,949.00
贷:在建工程-资产¥14,949.00

处置资产
借:固定资产清理¥10,215.12
累计折旧 ¥4,733.88
贷:固定资产¥14,949.00

费用要结转
借:累计折旧¥4,733.88
借:费用(负数)之前生成的费用要如何结转?¥4,733.88
或贷:以前年度损益调整(现在处理以前年度处置的资产)

又重新生成资产
借:固定资产¥14,949.00
贷:在建工程-资产¥14,949.00

重新生成资产的在建工程-资产的处理
借:在建工程-资产¥14,949.00
贷:固定资产清理¥10,215.12
未知科目¥4,733.88

朴老师 解答

2025-05-29 11:30

费用结转为啥借累计折旧

少儿 追问

2025-05-29 11:39

未知科目¥4,733.88?应该用什么科目 ,如果 要结转以前的累计折旧 核销原费用金额

朴老师 解答

2025-05-29 11:42

你要冲减之前累计折旧的吗?

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你好,是对 的 固定资产是入账的次月开始计提折旧
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