老师好！想请问公司一台旧车价值抵给4S店，用于购入新车。想请问这个全盘账务处理，该怎么做。

朴老师

职称：会计师

2025-05-28 09:48

旧车转出
将旧车转入固定资产清理：
借：固定资产清理（旧车账面价值，即原值减去累计折旧和减值准备后的金额）
累计折旧（旧车已计提的累计折旧）
固定资产减值准备（若有计提）
贷：固定资产 —— 旧车（旧车原值）
确定旧车处置价值：
与 4S 店协商旧车置换价格。若涉及增值税（一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合条件可适用简易计税或一般计税）：
适用简易计税（如 3% 减按 2% 情形）：
借：应收账款 / 银行存款等（旧车处置收入金额）
贷：固定资产清理
应交税费 —— 简易计税
适用一般计税方法：
借：应收账款 / 银行存款等（旧车处置收入金额）
贷：固定资产清理
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
清理净损益结转
产生清理损失：
借：营业外支出 —— 非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）/ 资产处置收益 —— 非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷：固定资产清理
产生清理利得：
借：固定资产清理
贷：营业外收入 —— 非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）/ 资产处置收益 —— 非流动资产损失（非流动资产处置利得）
购入新车
按新车的购买价格和相关费用入账：
借：固定资产 —— 新车（新车购买价 + 相关税费、上牌费等）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（新车对应的进项税额）
贷：应收账款 / 银行存款等（支付的差价部分，若旧车处置价值小于新车价格）
固定资产清理（旧车处置价值，若旧车处置价值大于或等于新车价格，该科目可能为零或在贷方表示收益）
若公司之前为旧车交纳过保险，且有部分保险可退保用于抵减新车相关支出，原来交纳保险分录为（假设）：
借：管理费用 —— 保险费
贷：银行存款
现在退保部分做相同分录，金额为负数即可，如：
借：管理费用 —— 保险费（负数金额）
贷：银行存款（负数金额）