老师你好，就是有笔专项费用2023.12.30按协议计提 借：主营业务成本-专项费用 54765 贷：应付账款-其他 54765 今天回票发现协议变动正确应付款应为53670元，之前计提多了1095元 今天收到的发票不含税额是53138.61，税额是531.39，合计金额为53670元 请问跨年的调账按以前年度损益调整怎么做分录呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 16:46

不走以前年度损益调整科目调账吗，跨年了哇2023年计提，2025年才回发票的哈

郭老师 解答

2025-05-27 16:50

企业会计准则用以前年度损益调整


小企业会计准则用未分配利润

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 16:53

我们是一般纳税人用的企业会计准则，，麻烦再写下调整分录吧

郭老师 解答

2025-05-27 16:55

借应付账款贷以前年度损益调整54765，
借以前年度损益调整53138.61
应交税费，应交增值税进项531.39，
贷应付账款53670
借以前年都损益调整，
贷利润分配，未分配利润54765-53138.61

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:00

那老师如果收到发票当天同时付款的话，是不是这样
借 应付账款54765
贷 以前年度损益调整54765
借 以前年度损益调整53138.61
     应交税费-应交增值税进项531.39
贷 银行存款53670
借 以前年都损益调整1095
贷 利润分配-未分配利润54765-53138.61=1095
未付款情况就这样
借 应付账款54765
贷 以前年度损益调整54765
借 以前年度损益调整53138.61
     应交税费-应交增值税进项531.39
贷 应付账款-其他53670
借 以前年都损益调整1095
贷 利润分配-未分配利润54765-53138.61=1095
麻烦你再看下哈

郭老师 解答

2025-05-27 17:02

是的对的是的对的。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:04

老师为啥有的人是这样做的，你方便看看吗
1、冲回多计提的应付账款并调整以前年度损益
 借：应付账款-其他 1095
   贷：以前年度损益调整 1095
2、借：应交税费-应交增值税（进项税额）531.39
   贷：以前年度损益调整 531.39
3、 借：以前年度损益调整 563.61  （1095 - 531.39）
   贷：利润分配-未分配利润 563.61
4、 借：应付账款-其他 53670
   贷：银行存款 53670
就不太理解这个步骤，这样也可以？

郭老师 解答

2025-05-27 17:05

他只冲了差额呀，可以啊，没有问题呀

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:08

噢噢好的她这个有点绕，老师你的方法简单易懂，我有个疑问她的利润分配-未分配利润 563.61，为啥跟我们的1095不同我这步有点蒙圈哦

郭老师 解答

2025-05-27 17:10

他这个金额不对，第一个以前年度损益调整是54765-53138.61
然后第二个以前年度损益调整是531.39。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:15

那其实她应该还做步分录
借 以前年都损益调整1095
贷 利润分配-未分配利润1095
这样才对是吧
，老师我按你的方法来做的，我不是很懂为啥她要把税费 531.39走以前年度损益调整，今年刚收的发票直接入今年不好吗又是专票可以当月勾选，我觉得以前年度损益调整就是1095才对的

郭老师 解答

2025-05-27 17:17

是
因为你之前做了价税合计做主营业务成本，他的红冲这个主营业务成本跨年了，用以前年度损益调整红冲

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:40

那其实就是以前年度损益调整就是按差额，我记得之前也问过你2023年12月有笔主营业务成本的入账挂账未付，分录是借主营业务业务成本5200，贷应付账款-其他5200，，2024年1月收到发票（是专票需要在2024.1勾选抵扣）付款，因为贷方以前年度损益调整5200，借以前年度损益调整5148.51，刚好是余额51.49元，，那个其实发票也是专票在2024年勾选的，但是因为5200-5148.51=51.49元，所以哪怕是发票金额为了调平差额，
所以就是
借 以前年都损益调整51.49
贷 利润分配-未分配利润51.49
其实用这个科目调账的原理就是做平差额，我这样理解对吗，这样就不会容易乱

郭老师 解答

2025-05-27 17:52

不是这么做的，借进项贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润金额都是51.49

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-05-27 17:58

当时这样做的，借应付账款5200贷以前年度损益调整5200，借前年度损益调整5148.51，进项51.49，贷应付账款5200
借以前年度损益调整贷利润分配，未分配利润金额都是51.49
这个不就是我理解的发票差额51.49，然后发票我本期正常抵扣了

郭老师 解答

2025-05-27 18:02

对的是的，那和我上面写的这个不一个样的一个结果。

郭老师 解答

2025-05-27 18:02

我写的那个是充差额，然后你后面这个是全额