老师汇算清缴的时候一次性抵扣的固定资产在24年的时候账面又按月折旧现在纳税调增在哪里调？

家权老师 解答

2025-05-25 09:14

固定资产加速折旧，一次性扣除案例
https://baijiahao.baidu.com/s?id=1698091831218992734%26wfr=spider%26for=pc
请看这个案例

、 追问

2025-05-25 09:16

老师是在这个表里面填吗

家权老师 解答

2025-05-25 09:16

是的，就是那个表里边。先看我给的案例。弄懂了再填报，很简单的

、 追问

2025-05-25 09:23

老师他这个就是一次扣除当年和后面的，有没有那种一次性扣除和正常固定资产折旧的

家权老师 解答

2025-05-25 09:24

正常折旧的正常申报就行，那个是一次扣除后期调增单独申报的案例

、 追问

2025-05-25 09:30

老师你看看我说一下我现在没明白的问题啊，我给您发的那个表里面：资产原值是一次性扣除+正常折旧扣除（账面固定资产金额）。本年折旧：一次性抵扣的年折旧+正常折旧，累计折旧就是往年所有折旧+本年所有折旧，
资产计税基础就是：一次性扣除全额这个我理解的对吗？
最后就是第5列和第8列我填什么？

家权老师 解答

2025-05-25 09:32

 累计折：正常折旧的累计折旧余额加一次性折旧的合计

、 追问

2025-05-25 09:36

余额？老师是金额吧，老师我现在的问题就是为什么我填完以后，调增的金额是全年所有的折旧呢，全年折旧里面有一次性抵扣的也有没有抵扣的啊

家权老师 解答

2025-05-25 09:37

本年折旧是：一次性抵扣的年折旧+正常折旧
 累计折旧：正常折旧的累计折旧余额 加  一次性折旧金额的合计

、 追问

2025-05-25 09:38

累计折旧就是账面上的累计折旧额吧

家权老师 解答

2025-05-25 09:40

不是账面上的累计折旧额要区分正常折旧的累计折旧余额 和 一次性折旧计提的金额

、 追问

2025-05-25 09:46

老师你看我用数字您看看带入这个表怎么填，23年年底累计折旧5万，固定资产原值20万。我23年四季度一次性抵扣10万，23年一次性抵扣折旧5千，24年:一次性折旧2万。正常折旧1万。24年购进资产5万。24年购进资产折旧1万。

家权老师 解答

2025-05-25 09:48

比如，你23年一次性折旧10万，那么24年的累计折旧金额就要填10万，不是10万按正常计提折旧的余额

家权老师 解答

2025-05-25 09:50

比如，23年一次性折旧10万，那么24年的税收的累计折旧金额就要填10万，不是10万按正常计提折旧的余额，账载金额累计折旧正常按账面的累计折旧余额填报

家权老师 解答

2025-05-25 09:51

因为税收的累计折旧你一次性扣除了10万，以后每年都是那个金额了

、 追问

2025-05-25 09:59

老师他需要填的您看看那个表您说的是税收金额的计税基础和税收折旧是一次性抵扣的10万。

家权老师 解答

2025-05-25 10:05

是的，因为已经一次性扣除了，所以，账载金额原值，税收金额的计税基础和累计折旧金额都应该是10万，

、 追问

2025-05-25 10:10

老师你看啊根据我举得数字看我下面这个表填的对吗？后面还有个第8列截图截不上填的是10万

家权老师 解答

2025-05-25 10:17

先把其他没有按一次性扣除折旧的正常填报。
再把一次性扣除的才做特殊处理：把账载金额原值，税收金额的计税基础和累计折旧金额都应该都是10万，加上去。一次折旧的账载金额：本年折旧就是本年计提的折旧；税收金额本年折旧是0

、 追问

2025-05-25 10:18

老师是我问的有问题还是您回答的太深奥我没理解呢

家权老师 解答

2025-05-25 10:21

你的联系方式是多少？直接语音沟通，

、 追问

2025-05-25 10:23

老师这是我的电话18535052221

家权老师 解答

2025-05-25 10:38

比如:
正常计提折旧的车20万。正常本年折旧5万，累计折旧15万
一次性计提折旧的车10万。正常本年折旧3万，累计折旧5万
那么本年的填报的车：
账载金额：原值30万，本年折旧8万，累计折旧20
税收金额：计税基础30万，本年折旧5万，累计折旧30万 （20万  加 一次折旧10万）
最终就是纳税调增3万