老师，请问一下，24年12月我计提的所得税为47万多，一直摆在账上应交税费的贷方，，现在所得税年报算下来只需要交2000多，去年多提的46万多所得税怎么做账务处理

老师，请问一下，24年12月我计提的所得税为47万多，一直摆在账上应交税费的贷方，，现在所得税年报算下来只需要交2000多，去年多提的46万多所得税怎么做账务处理

答： 你好，你多计提了，去年4季度的申报要去修改。然后再做汇算。

老师：计提2023年5月年报的所得税费用，是不是，借所得税费用 贷：应交税费-所得税费用

答： 是的就是这样做的分录

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

24年交以前年度企业所得税滞纳金，会计把滞纳金计入应交税费-应交企业所得税中了，25年申报企业所得税年报的时候，调增明细表，滞纳金项目账载金额和电子税务局不一致，怎么处理账务，怎么申报企业所得税年报

答： 需要将错误计入 “应交税费 - 应交企业所得税” 的滞纳金调整到正确的科目 “营业外支出”。会计分录如下： 借：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 贷：应交税费 - 应交企业所得税（红字） 然后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润”。如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录如下： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金） 借：盈余公积 - 法定盈余公积（红字） 贷：利润分配 - 未分配利润（红字） 企业所得税年报申报 账载金额调整：在 25 年申报企业所得税年报时，对于滞纳金项目，应按照调整后的账务数据填写账载金额。即账载金额应是调整到 “营业外支出” 科目的滞纳金金额，确保账载金额与实际账务处理一致。 电子税务局数据不一致处理：由于之前会计处理错误导致电子税务局数据与实际不符，需要及时与主管税务机关沟通，说明情况，提供相关的账务调整凭证和说明材料，申请更正电子税务局中的相关数据，使其与调整后的账载金额一致。然后按照正确的数据进行企业所得税年报申报，在纳税调整项目明细表中，将税收滞纳金在 “税收滞纳金、加收利息” 项目中进行调增，调增金额为调整后的账载金额。