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朴老师

职称： 会计师

2025-05-19 13:05

一、控股架构的核心好处
风险隔离：子公司独立法人，债务不波及母公司及其他子公司。
税务优化：享受地区 / 行业税收优惠，股息分配免企业所得税（符合条件）。
资本运作便利：便于融资、上市拆分或并购，提升资产流动性。
管理高效：业务板块独立运营，母公司统筹战略决策。
二、账务处理要点
1. 母公司个别报表
投资设立：
借：长期股权投资-子公司
贷：银行存款/资产类科目
子公司分红：
借：应收股利
贷：投资收益（实际收到时转银行存款）。
2. 合并报表（需编制时）
权益抵消：抵消母公司长投与子公司所有者权益（如股本、未分配利润）。
内部交易抵消：如母子公司间购销未实现损益需从存货、收入中抵消。
投资收益抵消：抵消母公司投资收益与子公司利润分配项目。

Lili 追问

2025-05-19 13:12

老师那平时下面子公司如何做账，投股公司如何做账

朴老师 解答

2025-05-19 13:13

这个按实际业务正常做就可以
都是自己报自己的

Lili 追问

2025-05-19 13:51

2. 合并报表（需编制时）
权益抵消：抵消母公司长投与子公司所有者权益（如股本、未分配利润）。
内部交易抵消：如母子公司间购销未实现损益需从存货、收入中抵消。
投资收益抵消：抵消母公司投资收益与子公司利润分配项目。
老师那在什么时候做以上这些呢。

朴老师 解答

2025-05-19 13:52

年底的时候填写编制

Lili 追问

2025-05-19 14:15

老师您好，最后合并报表，是在母公司合并报表下编制是吗？子公司都不需要操作是吗？

朴老师 解答

2025-05-19 14:18

是的

母公司负责编制

Lili 追问

2025-05-19 14:31

好的，谢谢老师，但老师您说的那几个分录有点不太明白。

朴老师 解答

2025-05-19 14:33

都是合并 的分录
可以看下合并的课程

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一、控股架构的核心好处 风险隔离：子公司独立法人，债务不波及母公司及其他子公司。 税务优化：享受地区 / 行业税收优惠，股息分配免企业所得税（符合条件）。 资本运作便利：便于融资、上市拆分或并购，提升资产流动性。 管理高效：业务板块独立运营，母公司统筹战略决策。 二、账务处理要点 1. 母公司个别报表 投资设立： 借：长期股权投资-子公司 贷：银行存款/资产类科目 子公司分红： 借：应收股利 贷：投资收益（实际收到时转银行存款）。 2. 合并报表（需编制时） 权益抵消：抵消母公司长投与子公司所有者权益（如股本、未分配利润）。 内部交易抵消：如母子公司间购销未实现损益需从存货、收入中抵消。 投资收益抵消：抵消母公司投资收益与子公司利润分配项目。
2025-05-19 13:05:03
同学你好！这个的话   你们公司  计入长期股权投资的 新公司    计入股本/资本公积的
2020-10-22 15:02:33
你好，这个没有什么好不好一说，只能说有投资方，要给人家分红
2020-07-17 13:35:00
没有固定的政策文件规定如何才是合理的。 结合你实际情况约定和投资比例确定。 可以考虑能够控制的这股东持股比例超过50%，其他的可自行分配
2021-09-01 10:10:17
您好，账务处理如下： 借：长期股权投资 1000000 累计摊销 （若该无形资产之前有累计摊销，填写对应金额，若无则为 0 ） 无形资产减值准备 （若该无形资产之前已计提减值准备，填写对应金额，若无则为 0 ） 贷：无形资产 （无形资产的账面余额 ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （按照无形资产投资视同销售计算的增值税额，假设税率为 6%，则增值税额为 1000000÷(1 %2B 6%)×6%≈56603.77 元，具体按适用税率计算 ） 资产处置损益 （借贷方差额，若无形资产账面价值大于投资作价则在借方，小于则在贷方 ）
2025-02-17 16:48:50
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