老师您好，请问工资薪金和工资总额有什么区别？例如，税前扣除职工教育经费是工资薪金的8%，补充养老险和医疗险是工资总额的5%，这个工资薪金和工资总额差在什么地方呢？

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 12:38

老师，能具体些工资薪金和工资总额都包括哪些项吗

朴老师 解答

2025-05-19 12:42

工资薪金
在个人所得税范畴，工资薪金总额包括：
现金收入：工资、薪金、奖金、津贴、补贴、过节费、生活补助 等。
个人扣缴款项：个人承担的社会保险费、住房公积金 。
非现金收入：在职期间享受的免费住房、免费供应的物品或服务 。
非货币性收入：因工作所得的股票、期权 等。
其他应税收入 。
从企业所得税角度，工资薪金是企业支付给任职或受雇员工的所有现金或非现金形式劳动报酬，包括：
基本薪酬：基本工资 。
奖励薪酬：奖金、年终加薪 。
附加薪酬：津贴、补贴 。
加班薪酬：加班工资 。
其他：与任职或受雇有关的其他支出 。
工资总额
根据相关规定，由以下六个部分组成：
计时工资：按计时工资标准和工作时间支付的劳动报酬 。
计件工资：按计件单价支付的劳动报酬 。
奖金：如生产奖、节约奖、劳动竞赛奖等 。
津贴和补贴：补偿特殊劳动消耗等的津贴，以及物价补贴等 。
加班加点工资：加班和加点时支付的工资 。
特殊情况下支付的工资：如因病、工伤、产假等特殊情形按规定支付的工资 。

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 12:47

老师，会计科目中的应付职工薪酬和工资薪金数额上会有什么差别

朴老师 解答

2025-05-19 12:48

通过应付职工薪酬了就没有区别

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 12:53

有职工教育经费发生，职工教育经费是需要走应付职工薪酬的吧，那应付职工薪酬是不就比工资薪金金额大了？

朴老师 解答

2025-05-19 12:54

嗯，这个比实际应发工资就高了

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 13:00

老师，例如应付职工薪酬488，其中工资420，教育经费68，那我汇算清缴应该怎么处理呢

朴老师 解答

2025-05-19 13:02

工资薪金（420）
填入 A105050 表第 1 行
账载金额：420（会计计入成本的工资）。
实际发生额：若汇算前已全部发放填 420，未全发按实际发放数填。
税收金额：若符合扣除条件，与实际发生额一致（通常为 420）。
纳税调整：账载与税收金额一致则无调整，未发放部分需调增。
职工教育经费（68）
填入 A105050 表第 5 行
扣除限额：工资薪金税收金额 ×8%（420×8%=33.6）。
实际发生额：若 68 均已实际支出填 68，仅计提未支出则按实际发生数填。
税收金额：按 “扣除限额” 与 “实际发生额” 的较小值确认（若实际发生 68＞33.6，税收金额为 33.6）。
纳税调整：超限额部分（68-33.6=34.4）需调增，结转以后年度扣除。

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 13:06

就是34.4今年调增，但明年可以继续扣减？

朴老师 解答

2025-05-19 13:07

对的
结转以后年度扣除

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 13:09

可以几年之内扣除呢

朴老师 解答

2025-05-19 13:10

同学你好

这个无限期

友好的黄蜂 追问

2025-05-19 13:11

好的，非常感谢老师