请问老师，本题计算境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元），为何分母不用减去生计费等其他费用

境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元）。境外所得在境外实际已纳税12000元，高于抵免限额，刘某综合所得年度汇算清缴时，境外所得的抵免税额为1754.41元。问 这个除号后面 怎么是收入额，不应该是境内外综合所得应纳税所得额=18 500×12+80 000×（1-20%）－60 000－3 500×12－3 000×12＝148 000（元）吗？

答： 这里使用收入额是为了计算境外所得抵免限额，这种计算方式是符合相关税收法规的。 根据规定，计算境外所得抵免限额时，分子分母使用收入额的原因在于：境外所得的具体情况较为复杂，可能难以准确核算其扣除成本、费用后的应纳税所得额。使用收入额可以简化计算，同时也能在一定程度上反映纳税人的境外所得规模。 在具体计算时，先按照境内外全部综合所得的收入额来确定总体应纳税额，然后通过来源于某国（地区）的收入额在全部境内外收入额中的占比，来计算出相应的抵免限额。 具体到这个例子中，刘某的境外所得抵免限额计算公式为：抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。 其中，中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额是根据境内综合所得收入额和全部境外综合所得收入额计算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1−20%）”就是境内综合所得收入额与全部境外综合所得收入额的总和。 虽然这里没有直接使用境内外综合所得应纳税所得额，但通过这种方式可以间接计算出刘某来源于境外的所得在整体应纳税额中所占的比例，从而确定其境外所得的抵免限额。这样的计算方法既考虑了刘某的全部所得情况，又能合理确定境外所得的抵免额度。

鸿达公司12月主营业务收入为2 000 000元，其他业务收入为50 000元，营业外收入为60 000元，主营业务成本为1 500 000元，其他业务成本为30 000元，税金及附加为90 000元，营业外支出为80 000元，管理费用为30 000元，销售费用为70 000元，财务费用为20 000元。（所得税税率25%）计算12月份的营业利润和利润总额。计算12月份的所得税费用和净利润。

答： 营业利润=200%2B5-150-30-9-3-7-2 利润总额=200%2B5-150-30-9-3-7-2%2B6-8 所得税费用=(200%2B5-150-30-9-3-7-2%2B6-8)*25%

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

企业编制的会计分录如下: (1)借:管理费用 4 500 贷:库存现金 4 500 (2)借:应付账款 18 000 贷:营业外收入 18 000 (3)借:营业外支出 6 000 贷:银行存款 6 000 (4)借:管理费用 200 贷:库存现金 200 (5)借:财务费用 450 贷:应付利息 450 (6)借:银行存款 20 000 贷:营业外收入 20 000 (7)借:主营业务收入 148 000 营业外收入 32 000 贷:本年利润 180 000 (8)借:本年利润 100 000 贷:主营业务成本 40 000 税金及附加 2 000 销售费用 1 500 管理费用 33 600 财务费用 450 营业外支出 22 450 (9)本期应交所得税=(180 000-100 000)×25%=20 000(元) 借:所得税费用 20 000 贷:应交税费—应交所得税 20 000 借:本年利润 20 000 贷:所得税费用 20 000 (10)提取的盈余公积=(80 000-20 000)×10%=6 000(元) 借:利润分配—提

答： 学员你好，你想问什么