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李老师A

职称： 中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

2025-05-15 15:43

账务处理
转出进项税额
借：相关成本费用科目（如原材料、库存商品、管理费用等，根据进项税额对应的业务确定 ） 100000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 100000
这里是因为之前抵扣的进项税不能抵扣，所以要从进项税额中转出，增加对应成本费用。
缴纳税款
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 100000
贷：银行存款 100000
将转出的进项税额实际缴纳，冲减银行存款
企业所得税汇算清缴：由于进项税额转出增加了成本费用，在企业所得税汇算清缴时，这部分增加的成本费用会影响应纳税所得额。在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》及相关附表（如 A105000《纳税调整项目明细表》 ）中，准确填写相关成本费用调整数据。

ロ觜角よ揚℅ 追问

2025-05-15 15:45

跨年的，转出进项税时，不能填未分配利润里吗？

李老师A 解答

2025-05-15 15:46

涉及到以前年度损益调整的，可以转到未分配利润里面

ロ觜角よ揚℅ 追问

2025-05-15 15:48

因为10万就是2022年的进项。那我直接：借利润分配-未分配利润10，贷银行存款10。
这样写了分录后，汇算清缴也需要调增吗？

李老师A 解答

2025-05-15 15:49

你好，同学，是这样的啊，你这个减少利润了啊，你之前年度所交企业所得税了啊

ロ觜角よ揚℅ 追问

2025-05-15 15:51

那这个10万，是填在《纳税调整项目明细表》罚金、罚款和被没收财物的损失，这一项里吗？

李老师A 解答

2025-05-15 15:53

您好，同学，填在其他栏啊

ロ觜角よ揚℅ 追问

2025-05-15 15:57

好的，谢谢老师

李老师A 解答

2025-05-15 15:58

不用谢，麻烦给个好评

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账务处理 转出进项税额 借：相关成本费用科目（如原材料、库存商品、管理费用等，根据进项税额对应的业务确定 ） 100000 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 100000 这里是因为之前抵扣的进项税不能抵扣，所以要从进项税额中转出，增加对应成本费用。 缴纳税款 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 100000 贷：银行存款 100000 将转出的进项税额实际缴纳，冲减银行存款 企业所得税汇算清缴：由于进项税额转出增加了成本费用，在企业所得税汇算清缴时，这部分增加的成本费用会影响应纳税所得额。在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》及相关附表（如 A105000《纳税调整项目明细表》 ）中，准确填写相关成本费用调整数据。
2025-05-15 15:43:09
对的是的，自己填写附表二做进项转出。
2022-02-09 22:38:15
同学，你好 嗯嗯，是的
2023-11-03 11:59:13
你好，你说的是增值税，他问的是企业所得税。
2023-05-05 09:50:30
进项税额不能抵扣是因为用途不合适吗？如果是的话，也不能计提折旧，因为不是经营相关成本支出
2022-05-19 23:11:30
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