请问下我们从一般人转到小规模，应交增值税是否还要再建立个没有三级明细科目的应交增值税来核算呢？

crystal star 追问

2018-06-20 09:41

那怎么操作呢？账务处理是跟一般人一样吗

QQ老师 解答

2018-06-20 11:36

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

  按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

  【增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别?】

  1、计税方法不同。

  一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：

  当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额

  小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：

  应纳税额 =销售额×征收率

  2、计税基数不同。

  工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。

  3、税率不同。

  一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。

  4、管理不同。

  一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。

  【小规模增值税计算公式？】

  应交增值税 = 含税价格 / （1+3%）* 3%

  例如，销售商品1000元（含税），应交增值税

  1000 / 1.03 * 0.03 = 29.13（元）

  附加税 = 29.13 * （7%+3%+2%）= 3.50（元）

  其中，7%为城建税；3%为教育费附加；2%为地方教育费附加（有的地区不收或收取1%