一般纳税人不能开具增值税专用发票的情形，包括零售。意思是说销售时无法开具销项发票，进项税不能抵扣，销项税进项税全额上交。是这样理解的吗？

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 13:15

老师，那卖给个人消费者也可以抵扣吗？

邹老师 解答

2018-06-19 13:15

你好，是的，是可以用进项发票抵扣的

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 13:18

老师，外购产品用于集体福利不能视同销售，这个进项税无法抵扣，不能视同销售意思不是视同卖给个人消费者吗？

邹老师 解答

2018-06-19 13:19

你好 
你这个是正常销售，只是对象是个人消费者，销售单位确认销项税额 
是可以用购进取得的专用发票抵扣的

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 13:26

老师，那外购产品用于集体福利应该进项税不能抵扣，无销项税，进项税全额交，是这样理解吗

邹老师 解答

2018-06-19 13:28

你好，外购用于集体福利，进项不得抵扣，按普通发票入账

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 13:29

也就是价税记计入成本，无所谓的销项税是吧

邹老师 解答

2018-06-19 14:03

你好，购进是这样处理

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 14:06

老师，那给员工做福利的分录应该怎么写的呢？

邹老师 解答

2018-06-19 14:08

你好 
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-福利费 
借；应付职工薪酬-福利费      贷；银行存款等科目