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朴老师

职称： 会计师

2025-05-06 16:42

冲减原暂估入账分录
原暂估入账时（假设借记 “固定资产”，贷记 “应付账款 —— 暂估” ），现做相反分录：
借：应付账款 —— 暂估（原暂估金额 ）
贷：固定资产（原暂估金额 ）
冲减已计提折旧
冲减 2 个月已计提的折旧（假设原折旧分录借记 “管理费用” 等，贷记 “累计折旧” ）：
借：累计折旧（2 个月累计折旧额 ）
贷：管理费用（或其他成本费用科目，原折旧计入的科目 ）（2 个月累计折旧额 ）
处理退款
若之前付款时借记 “预付账款”，贷记 “银行存款”，现收到退款：
借：银行存款（实际收到的退款金额 ）
贷：预付账款（原付款金额 ）
税务处理（如有进项税）
若之前已抵扣进项税，需做进项税转出（假设原抵扣进项税为 X ）：
借：应付账款 —— 供应商（X ）
贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（X ）

学堂用户_ph129163 追问

2025-05-06 17:05

好的，非常感谢

朴老师 解答

2025-05-06 17:07

满意请给五星好评，谢谢

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相关问题讨论
固定资产账面余额是指固定资产科目在账面上的实际余额，它反映了企业购置固定资产时所支付的实际成本，包括固定资产的买价、运杂费、安装费等。这个余额通常不会随着时间的推移而改变，除非有新的固定资产被购置或者旧的固定资产被处置。
2024-06-28 15:57:04
同学你好，这个是需要的，等于说是处置固定资产，这个要进入固定资产清理。
2022-09-24 12:39:30
学员您好，是的，对的
2022-09-24 12:51:03
你好，固定资产投资 额是包括固定资 产，它还包括在建工程
2023-01-06 17:18:33
因为清理的时候借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产，固定资产清理反应的是按账面价值结转的待清理的固定资产，某种意义上来说也是固定资产的一种存在形式，所以加进去一并反应。
2020-02-18 12:35:44
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