老师，想问下合伙企业中投资人的工资，如何申报和做账？ 1、a合伙企业为二个投资人，一个是b公司，为法人。一个是c个人，为自然人。 2、现在a合伙企业要为c投资人，发放每月1万元的工资。 3、问题1：c投资人的个税，如何申报？ 4、问题2：c投资人的个税，如何做帐？比如，本年利润为10万元。在年底申报c投资人的个人经营所得时，如果做？给b公司，法人投资者，分红时，如何做？

董孝彬老师 解答

2025-04-29 15:32

 您好，1.c 投资人个税申报：通过自然人电子税务局扣缴端，按  生产经营 - 预缴纳税申报  填 A 表 预缴 或  年度汇缴申报  填 B 表 汇算  ；工资并入经营所得计算应纳税所得额，按比例分配后结合税率表计税。
2.c 投资人个税账务处理：发放工资借  其他应收款 - c 投资人 ，贷  银行存款 ；年底从利润分配扣除，借  利润分配 - 未分配利润 ，贷  其他应收款 - c 投资人  。
3.b 公司分红处理：宣告时借  利润分配 - 应付股利 ，贷  应付股利 - b 公司 ；实际支付借  应付股利 - b 公司 ，贷  银行存款  。

阿毛???? 追问

2025-04-29 15:41

老师，加个金额，再咨询下你哈。比如，c投资人，每月工资为1万元。
1、每月工资薪金不申报，三个月工资做帐为  借  其他应收款 - c 投资人  3万元 ，贷  银行存款  3万元。
2、一季度利润为200万元。c分红比例为1%。个人经营所得，c应按200*1%=2万元基数交税。
3、这个季度，c取得的3万元，是要加在2+3=5万元的基数交税呢？

董孝彬老师 解答

2025-04-29 15:43

您好，  是的，是这么理解的，按5申报经营所得个税

阿毛???? 追问

2025-04-29 15:46

老师，那年度，a合伙企业利润为800万元，c取得的工资为12万元。
问题1：a合伙企业，800万元，并没有将c工资12万元算进去。所以b法人投资公司，是按800万元*99%分红吗？

董孝彬老师 解答

2025-04-29 15:48

您好，如果协议 约定是按99%的话，就是您的计算哦

阿毛???? 追问

2025-04-29 15:51

就是c取得的工资，其实对合伙企业的利润，是没有影响的，可以这样理解吗？

董孝彬老师 解答

2025-04-29 16:01

您好，是的， 我们的分录 里，没有损益科目，其他应收款不影响利润的

阿毛???? 追问

2025-04-29 16:04

老师，那其他应收款，如何清帐呢

董孝彬老师 解答

2025-04-29 16:05

您好，支付利润时，贷方：银行   和其他应收款

阿毛???? 追问

2025-04-29 16:14

老师，这样的话，合伙企业合伙人发工资，是不是很不划算呀

董孝彬老师 解答

2025-04-29 16:15

您好，没有不划算呀，先拿到分红

阿毛???? 追问

2025-04-29 16:45

老师，比如c在别的公司有工作，会申报个人薪金所得（享受6万元）。在a合伙企业只拿分红。
那是不是在a合伙企业只交经营所得（不享受6万元），只是按800万元*1%缴纳经营所得。这样就更划算了，是这样理解吗？

董孝彬老师 解答

2025-04-29 16:54

您好，我回看了信息，上面我们没有沟通到6万的事，
工作中申报6万/年，可以在综合所得里扣，也可以在经营所得里扣，反正每人只能扣一次.年

阿毛???? 追问

2025-04-29 16:58

是的。我的意思是，如果在另外的公司申报工资薪金，在a合伙企业申报经营所得。这样，会比只在a合伙企业申报经营所得，要划算很多

董孝彬老师 解答

2025-04-29 17:00

您好，不是这么简单下结论的，这是要经过计算的