请问老师：我们公司在2023年购买了200万元的旋挖机，取得了13%专票已抵扣增值税，当年汇算清缴的时候一次性折旧抵扣企业所得税。现在公司按照市场价准备卖出去，开具专票上增值税，企业所得税这部分怎么处理呢？之前一次性抵扣的部分。能麻烦详细帮忙梳理一下嘛？非常感谢！

冯静 追问

2025-04-25 14:21

相当于是我卖出去的全部价款在当期都需要缴纳企业所得税哈？后续汇算清缴的时候就不用再每年在汇算调整。

小菲老师 解答

2025-04-25 14:22

同学，你好

嗯嗯，是的

冯静 追问

2025-04-25 14:32

会计分录：
1，清理：
借：固定资产清理 120
       累计折旧   80
贷：固定资产    200
2，出售
借：银行存款  150
贷：固定资产清理  120
       营业外收入（小企业会计准则）12.74
       应交税费-应交增值税（销项税额） 17.26
3，企业所得税：
2025年汇算清缴调增截止卖出去之前2025年账面折旧部分+固定资产清理金额，缴纳企业所得税。营业外收入金额在出售期限预缴企业所得税。

麻烦老师，您看看我这样想法对嘛？

小菲老师 解答

2025-04-25 14:37

同学，你好

嗯嗯，可以的