企业所得税申报表附表三里的第三行 减半征收的计算方法为什么是利润总额*15%，这个我不理解，请老师解答下

赵文军 追问

2018-06-15 21:26

企业所得税主表里，为什么最后第17行实际应缴纳所得税额栏的金额是在 累计金额里，为什么不是在本期金额里，现在第17行累计金额的数字是45000元，这个是我这个季度要缴纳的，那我下个季度申报的时候，这个第17行的累计金额不是在45000的基础上再增加上去了吗，请老师解答下

邹老师 解答

2018-06-15 21:30

你好，这个就是所得税申报表的设置问题了
季度需要看应补退税额的本年累计栏次的
之前已经预交的可以扣除的 
如果到第三季度根据利润总额计算企业所得税是60000，之前已经预交了45000，那只需要在缴纳15000就是了

赵文军 追问

2018-06-15 21:39

我第2季度已经扣款45000元的所得税，我第3季度计算出的所得税是60000，那第3季度不就是要缴纳60000的所得税吗，为什么还要去减掉45000呢，

邹老师 解答

2018-06-15 21:41

你好，因为有45000已经在第二季度预交了，到第三季度需要扣除之前已经预交的金额才是第三季度实际需要缴纳的企业所得税金额

赵文军 追问

2018-06-15 21:44

老师的意思是我申报第3季度的时候，这个45000元需要填到已经预缴那栏吗，

邹老师 解答

2018-06-15 21:52

你好，是的，会体现在预交税额的本年累计栏次 
假如税率是10%，你第二季度利润总额本年累计是45万，缴纳企业所得税4.5万，到第三季度利润总额本年累计 60万，需要缴纳企业所得税6万，之前已经预交4.5万，所以第三季度只需要缴纳1.5万的

赵文军 追问

2018-06-15 21:59

我申报第2季度的时候，是在申报表的”本期金额“栏里填入的45万，为什么老师您说是要看本年累计栏为准呢

邹老师 解答

2018-06-15 22:01

你好，你是当季度利润就有45万，而不是本年累计45万？
能把你所得税申报表发过来看一下？

赵文军 追问

2018-06-15 22:53

第二季度预缴的4.5万在申报第三季度的时候自己体现在表中吗，我第三季度利润总额本期金额输入15万后，自动显示1.5万税额吗

邹老师 解答

2018-06-16 09:41

你好，是的，在预交税额本年累计会体现
你在第三季度输入利润总额15万，系统会自动计算第三季度应补税金额是1.5万

赵文军 追问

2018-06-16 11:13

现在所得税减半征税的优惠政策是年利润总额不超50万，还是不超100万，我记得好像哪里看到是只要不超100万就可以享受减半征税政策

邹老师 解答

2018-06-16 14:58

你好，从今年开始调整到了100万的应纳税所得额的标准