老师好，我司一员工是每月发税后工资6000元，每月申报6000元工资收入，每月个税30元是公司承担。 个税上有不对的吗？ 企业汇算清缴需不需要调增公司承担的30元个税呀？

包子 追问

2025-04-21 16:37

好的，企业所得税调增30。
个税上有不对的吧？申报的收入6000不对吧？

家权老师 解答

2025-04-21 16:39

你直接按6000申报没有问题的

包子 追问

2025-04-21 16:42

我申报6000元收入，个税30，实际发放工资6000元。所以感觉申报的6000元收入不对。

家权老师 解答

2025-04-21 16:44

那个个税是公司承担了，计入营业外支出就行

包子 追问

2025-04-21 16:47

借：管理费用-工资 6000   营业外支出 30   贷：应付职工薪酬-工资  6000   应交税费-个税  30
如果30元计入营业外支出的话，汇算清缴还是要调增30元，对吧？

家权老师 解答

2025-04-21 16:48

是的，就是那个意思的

包子 追问

2025-04-21 16:49

好的，谢谢老师。

包子 追问

2025-04-21 16:50

营业外支出调增30元的话，在汇算清缴哪个表格里填列呀？

家权老师 解答

2025-04-21 16:54

先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

包子 追问

2025-04-21 16:57

好的。
那以后个税还是申报6000，实际发放6000，30元个税公司承担计入营业外支出，年终调增。对吧？

家权老师 解答

2025-04-21 17:00

是的，就是那样处理就行