老师你好，2024.12.25物业公司按合同计提一笔借：主营业务成本-专项成本329589.5，贷应付账款-其他329589.5，，本月2025.04.21收到一张专票不含税302375.69，税额27213.81，，跨年收票是不是要用以前年度损益调整，这样子要怎么做调整分录

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-21 15:15

可以写下调整分录我看看吗

小菲老师 解答

2025-04-21 15:18

借：主营业务成本-专项成本-302375.69
以前年度损益调整   -27213.81
贷：应付账款-其他-329589.5
借：主营业务成本-专项成本302375.69
应交税费-应交增值税-进  27213.81
贷：应付账款-其他329589.5

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-21 15:20

借：应付账款-其他329589.5，贷：以前年度损益调整329589.5借以前年度损益调整302375.69，应交增值税13% 27213.81 ，贷银行存款329589.5（本月收到发票就付款出去）然后结转差额，借：以前年度损益调整27213.81，贷：利润分配-未分配利润27213.81。
我个人想法是这样的老师你看看可行不

小菲老师 解答

2025-04-21 15:20

同学，你好
分录参考我上面做的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-21 15:23

老师你那个是负数？，，那我本月收票要付款出去的，以前年度损益调整要结转到利润分配-未分配利润哇

小菲老师 解答

2025-04-21 15:23

以前年度损益调整要结转到利润分配-未分配利润

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-21 15:25

借：应付账款-其他329589.5，贷：以前年度损益调整329589.5借以前年度损益调整302375.69，应交增值税13% 27213.81 ，贷银行存款329589.5（本月收到发票就付款出去）然后结转差额，借：以前年度损益调整27213.81，贷：利润分配-未分配利润27213.81。
我个人想法是这样的老师你看看可行不，，那我这样不可以的嘛，老师能解释下原理吗

小菲老师 解答

2025-04-21 15:27

同学，你好
你这样做可以的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-21 15:33

我这个理解就是把主营业务成本329589.5通过以前年度损益调整，，调整后做专票税额，那这样子以前年度损益调整有差额就把差额结转到利润分配-未分配利润，因为刚好就是以前年度损益调整在借方代表调整那笔一下子全入成本按合同计提的329589.5，差额的税费就放去以前年度损益调整结转，这个是我理解对吧

小菲老师 解答

2025-04-21 15:33

同学，你好
理解是对的