2024年度的发票名称开错了，2025年4月份红冲了，这笔分录如何写？需不需要设以前年度损益调整这个科目 2024年收回发票： 借：合同履约成本 -租赁费97087.38 应交税费-进项2912.62 贷：应付帐款-某某供应商10万 2025年红冲发票，是不是把合同履约成本设“以前年度损益调整”这个科目呢？ 红冲发票： 借：以前年度损益调整 -97087.38 应交税费-进项-2912.62 贷：应付帐款-某某供应商 -10万 是这样写分录吗？

00 追问

2025-04-18 15:19

这样写没平呀，后面为什么有2个贷方的金额：97087.38？

00 追问

2025-04-18 15:19

请老师把分录写完整

张瑞雪老师 解答

2025-04-18 15:24

贷以前年度损益调整-97087.38，贷未分配利润97087.38。这个没错，是方向，贷方。前面那个分录不是，借方负数，这分录是贷方负数，以前年度损益调整科目平了。

00 追问

2025-04-18 15:29

请老师再写笔正确的分录，这样写看不明白

张瑞雪老师 解答

2025-04-18 15:32

借：以前年度损益调整 -97087.38（这个是在借方负数）
贷：应付帐款-某某供应商 -10万 应交税费-应交增值税-进项税转出2912.62；贷以前年度损益调整-97087.38（这个是贷方负数，这不科目平了么，余额转到未分配利润中），贷未分配利润97087.38。

00 追问

2025-04-18 15:35

进项税额转出，你这是写的是借方？还是贷方

张瑞雪老师 解答

2025-04-18 15:36

进项税转出是贷方，这个科目是贷方余额的。

00 追问

2025-04-18 15:40

以前年度损益科目这笔金额为什么是贷方的负数呢？

张瑞雪老师 解答

2025-04-18 15:44

因为前面冲回的时候，是借方负数啊，把这个损益科目结转平从贷方负数。就像管理费用，发生额在借方，月末结转从贷方转出到本年利润，期末余额为0。

00 追问

2025-04-18 15:59

这样做感觉不对呀，贷方的负数金额显示要输入借方，
能否换种做法

张瑞雪老师 解答

2025-04-18 16:04

可以的，可以放在借方正数，最后以前年度损益调整科目余额也是平的。借以前年度损益调证97087.38，贷未分配利润97087.38.