老师你好，企业所得税季度申报表中利润总额下面有一栏“特定业务应纳税所得额”，这一栏是要怎么计算的？

丁娟 追问

2025-04-18 09:58

我们是房地产企业，暂未结转收入和成本

宋生老师 解答

2025-04-18 09:59

你好如果100万元预计毛利额中，企业实际缴纳的土地增值税等税金及附加为10万元，则“特定业务应纳税所得额”为100万元 - 10万元 = 90万元

丁娟 追问

2025-04-18 10:04

实际缴纳的土地增值税等税金及附加是包括哪些？

宋生老师 解答

2025-04-18 10:05

你好，就是税金及附加的金额。

丁娟 追问

2025-04-18 10:07

实际缴纳的土地增值税等税金及附加是包括土地增值税、城建设及附加、土地使用税、房产税、印花税吗

宋生老师 解答

2025-04-18 10:14

你好，是的，是包括的了。

丁娟 追问

2025-04-18 10:38

计算预计毛利率是用不含税开票收入*10%来计算吧？

宋生老师 解答

2025-04-18 10:38

你好，是的，一般是按照10%。

丁娟 追问

2025-04-18 10:48

如果在25年第一季度，有补交了23.24年欠的土地增值税，之前23.24年有欠税，那现在在申报第一季度的企业所得税申报表中能把补交的土增税算入实际缴纳的土增增值税税金及附加中进行扣除吗 ？

宋生老师 解答

2025-04-18 10:48

你好，这个不可以的，因为它本身不是属于本年度的。

丁娟 追问

2025-04-18 10:50

但是你在25年年度企业所得税汇算中，这些不是也要算进去？

宋生老师 解答

2025-04-18 10:51

你好，是啊这个主要是预交嘛。

丁娟 追问

2025-04-18 11:33

那我如果没结转收入和成本，在企业所得税申报表中营业收入和营业成本是不能填写吧？

宋生老师 解答

2025-04-18 11:44

你好，嗯是的。就是这样了。

丁娟 追问

2025-04-18 11:47

再问下，那我23年补缴的土地增值税这块金额是放哪个年度扣减，24年补缴的土地增值税（25年3月补缴的），这个24年的土增补缴的应该可以在24年企业所得税汇算中扣减吧？

宋生老师 解答

2025-04-18 11:48

你好，24年补缴的土地增值税（25年3月补缴的）你到底是什么时候补觉的？

丁娟 追问

2025-04-18 13:51

你好老师，23年欠的土地增值税是25年3月份才缴交的，24年欠的土地增值税也是25年3月份缴交的，

宋生老师 解答

2025-04-18 13:56

你好，你24年欠的。24年缴纳。然后做24年汇算的时候，是可以扣除的。

丁娟 追问

2025-04-18 14:02

现在是24年欠的土增税款，25年3月缴交，在24年企业所得税汇算的时候，是也可以扣除吧，因为我们在汇算的5月份之前缴交了

宋生老师 解答

2025-04-18 14:11

你好，是的，是可以扣除的。