小规模纳税人企业，请问资产负债表中应交税金为什么会出现负数？账务上怎么处理？谢谢

古 月 追问

2018-06-14 19:43

谢谢老师，我们不是预交，税金及附加也都计提了，增值税没提，小规模纳税人的增值税要计提吗？

邹老师 解答

2018-06-14 19:49

你好，小规模增值税是通过做收入分录实现计入贷方  
不需要单独做计提分录

古 月 追问

2018-06-14 19:54

可为什么资产负债表中的负数税金就是缴纳的增值税数字呢？不知道哪里出错了

邹老师 解答

2018-06-14 20:04

你好，发生计入贷方，缴纳计入借方，应当是有贷方余额或余额为0，而不会是借方余额的

古 月 追问

2018-06-14 20:11

是这样做的凭证 
借：银行存款 
  主营业务收入 
  应交税费－应交增值税 
贷：应交税费 
  银行存款 
老师对吗，谢谢

古 月 追问

2018-06-14 20:12

写错了，贷：主营业务收入 
     应交税费

古 月 追问

2018-06-14 20:13

借：应交税费 
贷：银行存款

邹老师 解答

2018-06-14 20:14

你好，是的，分录是这样做 
你这样的分录不会导致应交税费期末余额负数啊

古 月 追问

2018-06-14 20:16

就是呢，我很郁闷不知道怎么出现了负数，也没检查出什么问题，所以来问问老师

邹老师 解答

2018-06-14 20:17

你好，个人建议你去检查一下是不是报表数据出问题了

古 月 追问

2018-06-14 20:19

嗯，好的，明天我看软件中公式有没有错误，谢谢老师，您费心了

邹老师 解答

2018-06-14 20:21

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢