您好！老师，我想请问一下，我们聘请的第三方审计提出来我们去年买了几个门和几把锁，没有入固定资产，现在需要入固定资产的，请问这个在预算一体化系统里面怎么做账呢？我们是公益一类事业单位，财务和预算会计分录是什么呢？谢谢您了！

朴老师

职称：会计师

2025-04-12 10:09

财务会计分录
补记固定资产：
借：固定资产（门和锁的购买金额）
贷：以前年度盈余调整（因为是调整去年的账务，通过此科目过渡）
调整累计折旧（假设从购买到现在需要计提一定的折旧）：
借：以前年度盈余调整（折旧金额）
贷：固定资产累计折旧
将以前年度盈余调整余额转入累计盈余：
借：以前年度盈余调整（余额）
贷：累计盈余
预算会计分录
由于去年购买门和锁时已经支付了款项，在预算一体化系统中，如果当时已经做了支出预算分录，现在补记固定资产不需要再做预算会计分录，因为不涉及当年预算收支的变动。
如果当时没有做支出预算分录（这种情况较少，但如果存在），则需要按照以下方式处理：
补记预算支出：
借：事业支出（门和锁的购买金额）
贷：资金结存 - 货币资金（如果是用货币资金支付的）或财政拨款结转 - 年初余额调整等（根据实际资金来源调整相应科目）

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