税务局稽查需要补交以前年度的企业所得税需要缴纳哪些税？怎么计算？

朴老师

职称：会计师

2025-04-08 15:30

需缴纳税种及计算
企业所得税：先确定调增的应纳税所得额，弥补以前年度亏损（若有），再按适用税率（如 25% ）计算补缴税额，公式为：应补缴税额 =（调增应纳税所得额 - 可弥补亏损）× 税率。
滞纳金：从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五，公式为：滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 滞纳天数。
罚款（可能）：由税务机关根据违法情节，按相关法规确定，如对偷税行为，处不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款。
账务处理
企业会计准则：用 “以前年度损益调整” 核算，确认时借记该科目，贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”；缴纳时相反；期末将余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。
小企业会计准则：用 “所得税费用” 核算，确认时借记该科目，贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”；缴纳时相反；期末结转到 “本年利润”。

HH 追问

2025-04-08 15:45

小企业会计准则用“所得税费用”的话就影响本年的利润了是不是应该做在“利润分配——未分配利润”科目？

朴老师解答

2025-04-08 15:47

同学你好
对的
是这样

HH 追问

2025-04-08 15:48

滞纳金按日万分之五计算如果年限较长算出来金额比所得税还高很多税务局会不会减少补缴的金额？

朴老师解答

2025-04-08 15:50

同学你好
这个会增加的哦
因为滞纳金要调增交税

HH 追问

2025-04-08 15:51

我的意思滞纳金太高税务局会不会酌情考虑少少交滞纳金？

朴老师解答

2025-04-08 16:05

同学你好
这个得看税局
有关系会的

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