- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2025-04-08 15:30
需缴纳税种及计算
企业所得税:先确定调增的应纳税所得额,弥补以前年度亏损(若有),再按适用税率(如 25% )计算补缴税额,公式为:应补缴税额 =(调增应纳税所得额 - 可弥补亏损)× 税率。
滞纳金:从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五,公式为:滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 滞纳天数。
罚款(可能):由税务机关根据违法情节,按相关法规确定,如对偷税行为,处不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款。
账务处理
企业会计准则:用 “以前年度损益调整” 核算,确认时借记该科目,贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”;缴纳时相反;期末将余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。
小企业会计准则:用 “所得税费用” 核算,确认时借记该科目,贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”;缴纳时相反;期末结转到 “本年利润”。
相关问题讨论
你好,企业所得税=应纳税所得额 * 税率
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
你好,按照减免以后的去交纳的,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。
2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策:
应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,然后减半;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-03-02 16:16:03
你好,你单位符合企业所得税的小型微利企业条件吗?
如果符合,企业所得税=70万*5%
如果不符合,企业所得税=70万*25%
2020-02-12 15:25:25
你好
100万乘以2.5%加上200万乘以10%。
2022-04-03 20:40:40
是企业所得税的应纳税所得额
2023-06-27 15:42:33
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