老师早上好！请问本季度缴纳了上年企业所得税年度的税款和上年度第4季度的企业所得税款（上年度不有计提），现在需要怎么做账？

春花秋实 追问

2025-04-07 10:15

老师您好！公司是小规模纳税人，是小企业会计准则，用了以前年度损益调科目是不是还需要更改报表上年度的期末和本年度的期初数据？

宋生老师 解答

2025-04-07 10:17

你好，是的，是需要修改的。

春花秋实 追问

2025-04-07 10:39

老师您好！这样太麻烦了，金额也比较小，能不能计在当期什么科目中呢？

宋生老师 解答

2025-04-07 10:41

你好，操作是可以，但是本身不规范。

春花秋实 追问

2025-04-07 10:44

老师您好！小企业会计准则应该可以吧？金额也只能300多元，那如果是做在本期应该怎么做账呢？计入哪个科目？不能计所得税费用科目，因为会影响本期利润表上的净利润

宋生老师 解答

2025-04-07 10:46

你好，可以的，操作是没问题的。

春花秋实 追问

2025-04-07 11:15

老师您好!麻烦您告诉我计入当期哪个科目好一些呢？

宋生老师 解答

2025-04-07 11:16

你这个是所得税，就用所得税这个科目。

春花秋实 追问

2025-04-07 11:22

老师您好!借：什么科目300元？，贷：应交税费——企业所得税300元

宋生老师 解答

2025-04-07 11:24

你好如果直接做今年的话是所得税费用，借，所得税费用贷，应交税费应交企业所得税。

春花秋实 追问

2025-04-07 12:00

老师您好！如果计到所得税费用科目，这样就影响当年利润表中的净利润

宋生老师 解答

2025-04-07 12:02

你好是的，是影响的。
所以我上面说要用以前年度损益调整。你说要记录到今年。进入到今年就会影响今年利润

春花秋实 追问

2025-04-07 16:46

老师您好!借方计入未分配利润科目可以吗？

宋生老师 解答

2025-04-07 16:47

你好，可以的，操作没问题。