老师，外贸企业收到阿里巴巴平台的结汇款，如何做分录，申报交易附言是：收到境内非居民款项境外平台购物。这些结汇的都是零星的一些采购，没有报关，有几票金额大的又是报关的。我这个账正确 的要如何做，收到银存，贷方其他应收款-阿里巴巴越挂 越多

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:29

 您好，由于申报交易附言是 “收到境内非居民款项境外平台购物”，且是零星采购未报关，可将其视为代收代付性质的款项。 借：银行存款 贷：其他应付款 - 阿里巴巴（或相关客户）
支付采购款时： 借：其他应付款 - 阿里巴巴（或相关客户）  贷：银行存款等
如果之前错误地将收到的款项都贷记到 “其他应收款 - 阿里巴巴”，导致该科目余额越挂越多，需要进行调整。可以按照上述正确的分录进行调整，将属于代收代付的部分调整到 “其他应付款”，属于销售收入的部分调整到 “应收账款” 等正确科目。

报关大额款项结汇
确认收入：
借：应收账款 - 客户（或阿里巴巴平台对应客户）
贷：主营业务收入 - 出口销售收入
收款：
借：银行存款
贷：应收账款 - 客户（或阿里巴巴平台对应客户）

前期错账调整
代收代付款项调整：
借：其他应收款 - 阿里巴巴 -X（红字）
贷：其他应付款 - 阿里巴巴 X
销售收入款项调整：
借：其他应收款 - 阿里巴巴 -Y（红字）
贷：应收账款 - 客户 Y

蒲公英 追问

2025-04-05 14:32

老师，都是我们销售货物出去的，详见上传图片

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:36

哦哦，那要把其他应付款-阿里  确认为收入

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:37

 您好，接上面的分录 。非报关零星交易的处理（未报关部分）
收到结汇款时：
借：银行存款-外币账户
贷：其他应付款-阿里巴巴平台（过渡科目）

确认收入时（需注意增值税处理）：
借：其他应付款-阿里巴巴平台
贷：主营业务收入-跨境电子商务（未报关）
应交税费-应交增值税（按免税/零税率处理）

蒲公英 追问

2025-04-05 14:40

那老师，销售的说法是有几个单位报关的，大多数是零星销售未报关的，我需要销售提供哪些资料呢

蒲公英 追问

2025-04-05 14:41

为啥不是借银行存款-人民币账户，贷：其他应收款-阿里巴巴平台人民币金额呢，收到的是人民币金额

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:44

 您好，销售需提供的资料
报关部分：报关单、发票、物流单、结汇水单（匹配报关单号）。

未报关部分：阿里巴巴订单明细（含订单号、金额、买家信息）。物流发货凭证（快递单号、物流跟踪记录）。银行结汇水单（与平台结算单匹配）。


我们收到人民币就用人民币科目

蒲公英 追问

2025-04-05 14:49

好的，感谢老师的回答。那为啥过渡科目要挂其他应付，为啥不是其他应收呢

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:49

您好，其他应收款也可以的，性质一样的

蒲公英 追问

2025-04-05 14:52

那这个阿里平台，我在想为了方便查询，财务能进入吗？

董孝彬老师 解答

2025-04-05 14:54

您好，当然能进的嘛，财务要核算

蒲公英 追问

2025-04-05 15:04

确认收入时（需注意增值税处理）：
借：其他应付款-阿里巴巴平台
贷：主营业务收入-跨境电子商务（未报关）
应交税费-应交增值税（按免税/零税率处理）

老师，这个就是按外销我们现在开票是零税率开票处理，不用交增值税的

董孝彬老师 解答

2025-04-05 15:05

哦哦，不交就不写增值税这个科目，这是视同内销交税的分录

蒲公英 追问

2025-04-05 15:05

那么意味着这些零星的也要申报收入，交企业所得税是吗?之前都没有这样

董孝彬老师 解答

2025-04-05 15:05

您好，是的，以前没确认收入是不对的