请问找农民租赁的农田支付的租赁费可不可以税前扣除，他们也不可能开票给我们

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 11:14

还有机械租赁费、农机翻田、涵管劳保用品，劳务费、农田用的水费，运输费等等这些都需要开票才能税前扣除吗？

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 11:23

水费不一定有发票，电费应该是可以开的；运输费没票油费应该有票。劳务费这个应该都是雇佣的附近村民，应该是没有发票，可以改成按天结算，单次支付不超500元，只需要支付凭证和收据就可以作为税前扣除凭证了。租赁费，农机翻田，有票最好，没票可以找点油票等。劳保和涵管，采购的时候应该可以给对方要到发票。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 12:34

这些成本费用里面哪些是可以开具免税发票的

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 13:01

上面这些出了第一个，农民出租土地是免税的，其他的都不是免税项目，若是自然人代开参照小规模纳税人开1%或者3%税率的发票。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 13:35

农机方面也不能开具免税的发票吗？然后这个农民出租土地免税有没有文件支持？

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 14:05

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税。《财政部、税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条的规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 14:06

根据《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：“下列货物免征增值税：……批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 14:10

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。注意，这个必须是出租机器+带人操作，只租机器不免增值税。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 14:39

请问开具农田租赁的发票选择什么大类怎样赋码

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 15:00

不动产经营租赁服务（其他）*土地承包经营权出租。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 15:13

要是农业生产者企业流转的土地和个人一样，都是开具这个不动产经营租赁服务（其他）*土地承包经营权出租？

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 15:25

你说的这个农业生产者企业流转的土地再出租吗？必须还是用于农业生产才免税。把“承包”两字去掉。土地承包经营权的地是集体的土地，土地经营权的地是二手出租的土地，它们两个是有区别的。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 15:35

土地承包经营权的地是集体的土地，开具不动产经营租赁服务（其他）*土地承包经营权出租，个人和单位都 可以这样开具对吧？

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 15:39

只有第一手出租，就是出租人是村集体（村委会）或者是村集体成员（农民），才能带“承包”。其他情况，是土地经营权出租。

聪慧的电脑 追问

2025-04-04 16:18

好的谢谢老师的详细解答

张瑞雪老师 解答

2025-04-04 16:31

不客气，欢迎以后一起探讨学习交流。